Нереализованные курсовые разницы (положительные)

НЕРЕАЛИЗОВАННЫЕ КУРСОВЫЕ РАЗНИЦЫ

(положительные)

Счет N 968 "Нереализованные курсовые разницы"

Счета N 96801 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке

требований и обязательств, выраженных в иностранной

валюте, по отношению к рублю"

N 96802 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке

требований и обязательств, выраженных в драгоценных

металлах, по учетной цене"

N 96803 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке

требований и обязательств при изменении рыночных

цен (индексов цен) на ценные бумаги"

N 96804 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке

требований и обязательств при изменении ставки процента"

N 96805 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке

требований и обязательств при изменении курсов валют"

N 96806 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке

требований и обязательств при изменении индексов цен

(кроме ценных бумаг)"

N 96807 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке

требований и обязательств при изменении других

переменных

10.14. Назначение счетов: учет нереализованных доходов по производным финансовым инструментам, а также по сделкам купли-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, возникающих в связи с колебанием курсов, ставок, индексов или других переменных.

На счетах N 96801, N 96802 отражаются нереализованные доходы по переоценке требований и (или) обязательств, выраженных в иностранной валюте или драгоценных металлах, по мере изменения официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю или по мере изменения учетных цен на драгоценные металлы в соответствии с пунктами 1.17, 1.18 части I настоящего приложения.

На счете N 96803 отражаются нереализованные доходы по переоценке требований и (или) обязательств по мере изменения рыночной цены (справедливой стоимости) ценных бумаг.

Счета N N 96804 - 96807 предназначены для отражения нереализованных доходов по переоценке требований и (или) обязательств в случае, если конкретная величина требований и (или) обязательств в соответствии с условиями договора определяется не в абсолютной величине, а расчетным путем на основании курса, ставки, индекса или другой переменной.

По кредиту счетов проводятся:

курсовые разницы на дату заключения соответствующего договора (сделки) (при их наличии);

курсовые разницы, увеличивающие сумму требований либо уменьшающие сумму обязательств по соответствующему договору (сделке).

По дебету счетов списываются:

курсовые разницы, уменьшающие сумму требований либо увеличивающие сумму обязательств по соответствующему договору (сделке).

Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией самостоятельно. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации о сумме нереализованных доходов по каждому договору (сделке).

Срочные сделки Глава Д. Счета депо