Раздел I. Имущество предприятия

Раздел I. "Имущество предприятия"

1.1. Строка 01 "Итог актива баланса предприятия соответствует строке 360 формы N 1 бухгалтерской отчетности по соответствующим графам.

1.2. По строке 02 "Основные средства" показываются данные по основным средствам как действующим, так и находящимся на консервации или в запасе.

По этой статьей также отражаются капитальные вложения на улучшение земель (мелиоративные, осушительные, ирригационные и другие работы) и в арендованные здания, сооружения, оборудование и другие объекты, относящиеся к основным средствам. В размере фактических затрат на приобретение показываются по этой статьей земельные участки, приобретенные предприятием в собственность в соответствии с законодательством.

Арендатор, заключивший с арендодателем договор аренды (или дополнительное соглашение), по которому предусматривается переход объектов, относящихся к основным средствам, в собственность арендатора (выкуп) по истечении срока аренды или до его истечения при условии внесения последним всей обусловленной договором выкупной цены, по этой статье отражает также долгосрочно арендуемые основные средства, учитываемые на счете 03 "Долгосрочно арендуемые основные средства" (соответствует строке 020 формы N 1 бухотчетности по соответствующим графам).

1.3. По строке 03 отдельно приводится начисленная сумма износа по основным средствам, учтенным предприятием на счетах 01 "Основные средства" и 03 "Долгосрочно арендуемые основные средства" (соответствует стр. 021 формы N 1 по соответствующим графам).

1.4. Строка 04 "Остаточная стоимость основных средств" соответствует стр. 022 формы N 1 по соответствующим графам.

1.5. По строке 05 "Незавершенное строительство" показывается застройщиком стоимость незаконченного строительства, осуществляемого как хозяйственным, так и подрядным способами.

По этой же статьей отражаются затраты по формированию основного стада, на геолого-разведочные работы, а также суммы авансов и средств во временное пользование в виде авансов, выданных предприятиями на эти цели.

Учет капитальных вложений ведется предприятием в соответствии с действующими положениями по бухгалтерскому учету капитальных вложений.

1.6. По строке 06 "Оборудование к установке" отражаются по фактической стоимости запасы оборудования, подлежащего установке и находящегося на складах предприятия и в пути (соответствует строке 030 формы N 1).

1.7. По строке 07 "Нематериальные активы" показываются затраты предприятия в нематериальные объекты, используемые в течение долгосрочного периода в хозяйственной деятельности и приносящие доход (соответствует стр. 010 формы N 1). <*>

--------------------------------

<*> Расшифровка состава нематериальных активов приводится в 6 разделе.

1.8. По строке 08 показывается сумма начисленного износа. Износ нематериальных активов относится на себестоимость продукции (работ, услуг) ежемесячно по нормам, рассчитанным предприятием исходя из первоначальной стоимости и срока их полезного использования (но не более срока деятельности предприятия). По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы износа устанавливаются в расчете на десять лет (но не более срока деятельности предприятия) (соответствует стр. 011 формы N 1).

1.9. Строка 09 соответствует стр. 012 формы N 1.

1.10. По строке 010 "Долгосрочные финансовые вложения" показываются долгосрочные (на срок более года) инвестиции предприятия в доходные активы (ценные бумаги - акции, облигации) других предприятий, уставные капиталы других предприятий, созданных на территории Российской Федерации, капитал предприятий за пределами Российской Федерации и т.п., а также предоставленных предприятием другим предприятиям займов (соответствует стр. 050 формы N 1).

1.11. По строке 11 "Расчеты с учредителями" показывается задолженность учредителей предприятия по вкладам в уставный капитал предприятия (соответствует стр. 060 формы 1).

1.12. Строка 12 "Запасы и затраты" соответствует стр. 180 формы N 1.

1.13. По строке 13 "Производственные запасы" показывается фактическая себестоимость запасов сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, тары, запасных частей, малоценных и быстроизнашивающихся предметов по их первоначальной стоимости, учитываемых на счетах 10, 11, 12 "Материалы" (соответствует сумме строк 100, 110, 120 формы N 1).

1.14. По строке 14 показывается сумма износа, начисленная предприятием в соответствии с Положением о бухучете (соответствует стр. 121 формы N 1).

1.15. Строка 15 "Производственные запасы за вычетом износа" рассчитывается как сумма строк 100, 110, 122 формы N 1.

1.16. По строке 16 "Незавершенное производство" показываются затраты по незавершенному производству и незавершенным работам (услугам), учет которых осуществляется на счетах бухгалтерского учета раздела "Затраты на производство" Плана счетов бухгалтерского учета (соответствует стр. 130 формы N 1).

1.17. По строке 17 "Расходы будущих периодов" показывается сумма расходов, произведенных в отчетном году, но подлежащих погашению в следующих отчетных периодах путем отнесения на издержки производства или обращения в течение срока, к которому они относятся. К таким расходам, в частности, относятся расходы по неравномерно производимому ремонту основных средств (по предприятиям, не образующим ремонтный фонд), суммы арендной платы, уплаченные вперед, и т.п. (соответствует стр. 140 формы N 1).

1.18. По строке 18 "Готовая продукция" показывается фактическая производственная себестоимость остатка законченных производством изделий, прошедших испытания и приемку, укомплектованных всеми частями согласно условиям договоров с заказчиками и соответствующих техническим условиям и стандартам. Продукция, не отвечающая указанным требованиям, и не сданные работы считаются незаконченными и показываются в составе незавершенного производства (соответствует стр. 150 формы N 1).

1.19. По строкам 19 - 21 показывается стоимость остатков товаров, приобретаемых предприятием, осуществляющим свою уставную деятельность в торговле и общественном питании. При этом предприятие общественного питания по этой статье отражает также остатки сырья на кухнях и в кладовых, остатки товаров в буфетах.

По этой статье промышленные и другие производственные предприятия показывают изделия, материалы, продукты, приобретаемые специально для продажи, а также стоимость готовых изделий, приобретаемых для комплектации на промышленных предприятиях, не включаемых в себестоимость выпускаемой продукции и подлежащих возмещению покупателем отдельно.

Приводится отдельно стоимость товаров в продажной (стр. 19) и покупной оценке (стр. 21), а также сумма скидки (накидки), предоставляемой поставщиком (стр. 20). (Данные строки соответствуют строкам 160 - 162 формы N 1).

1.20. По строке 22 "Издержки обращения на остаток товаров" показывается сумма издержек обращения, приходящаяся на остаток нереализованных товаров на предприятии, осуществляющем свою уставную деятельность в соответствии с учредительными документами в торговле. Издержки обращения, приходящиеся на остаток нереализованных товаров и сырья на предприятии общественного питания, отражаются по статье "Товары" (соответствует стр. 170 формы N 1).

1.21. По строке 23 "Финансовые активы" показываются краткосрочные финансовые вложения, денежные средства в кассе, на расчетных и специальных счетах, дебиторская задолженность (соответствует стр. 330 формы N 1).

1.22. По строке 24 "Краткосрочные финансовые вложения" показываются краткосрочные (на срок не более одного года) вложения (инвестиции) в предприятия, ценные бумаги других предприятий, процентные облигации государственных и местных займов и т.п., а также предоставленные предприятием другим предприятиям займы (соответствует стр. 270 формы N 1).

1.23. По строке 25 "Денежные средства" показываются остатки денежных средств предприятия: в кассе (стр. 26 данной формы), на расчетных (стр. 27) и валютных счетах в банках (стр. 28), а также суммы, учитываемые предприятием на счетах 55 "Прочие счета в банках", 56 "Прочие денежные средства" и 57 "Переводы в пути" (соответствует сумме строк 280 - 310 формы N 1).

1.24. По строке 29 "Расчеты с дебиторами и авансы" показываются: расчеты с дебиторами за товары, работы и услуги по полной фактической себестоимости, а при определении финансового результата по отгрузке продукции - по отпускной или сметной стоимости, отгруженные товары, сданные работы и оказанные услуги заказчикам до момента поступления платежей за них на расчетный (или иной) счет предприятия, либо зачета взаимных требований; расчеты по векселям полученным, включающим учтенную на счете 62 задолженность покупателей, заказчиков и других дебиторов по отгруженной продукции (товарам), выполненным работам и оказанным услугам, обеспеченная полученными векселями; расчеты с дочерними предприятиями, включающие данные по текущим операциям с дочерними предприятиями (межбалансовые расчеты); расчеты с бюджетом, включающие в себя задолженность за финансовыми и налоговыми органами, включая по переплате по налогам, сборам и прочим платежам в бюджет; расчеты с персоналом по прочим операциям, включающие задолженность работникам предприятия по предоставленным им ссудам и займам за счет средств этого предприятия или банковского кредита, по возмещению материального ущерба предприятию и т.п.; расчеты с прочими дебиторами, включающие задолженность за подотчетными лицами. Задолженность по расчетам с поставщиками по недостачам товарно-материальных ценностей, обнаруженным при приемке, а также штрафы, пени и неустойки, признанные должником или по которым получены решения суда, арбитража либо другого надлежащего органа об их взыскании, отнесенные на результаты хозяйственной деятельности; авансы, выданные поставщикам и подрядчикам, включающие сумму уплаченных другим предприятиям авансов по предстоящим расчетам (соответствует сумме строк 200 - 260 формы N 1).

1.25. Строка 30 "Источники собственных средств" соответствует стр. 480 формы N 1.

1.26. По строке 31 "Уставный капитал" показывается уставный капитал предприятия, образованный за счет вкладов его участников в соответствии с учредительными документами (соответствует стр. 400 формы N 1).

1.27. По строке 32 показываются остатки средств, зарезервированных предприятием в соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации на оплату отпусков работникам, выплату ежегодного вознаграждения, на ремонт основных средств и т.п., в целях равномерного включения в издержки производства и обращения, а также образованные за счет результатов хозяйственной деятельности в конце отчетного года резервы сомнительных долгов по расчетам с другими предприятиями, отдельными физическими лицами (соответствует сумме строк 740, 750 формы N 1).

1.28. По строке 33 "Расчеты с кредиторами и авансы" отражается состояние кредиторской задолженности предприятия, учитываемое на счетах учета расчетов, включая векселя и авансы (соответствует сумме строк 630 - 720 формы N 1).

1.29. По строке 34 "Долгосрочные кредиты и займы" показываются суммы задолженности по полученным от банков и других организаций долгосрочным (со сроком погашения более одного года) кредитам и займам (соответствует стр. 520 формы N 1).

1.30. По строке 35 "Краткосрочные кредиты и займы" показываются суммы задолженности по полученным от банков и от других организаций краткосрочным (со сроком погашения до одного года) кредитам и займам (соответствует сумме строк 600, 620 формы N 1).