Приказами ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@, от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@ утверждены новые формы, форматы и требования.

Порядок и сроки представления налоговому органу документов (информации), связанных с исчислением (удержанием), уплатой (перечислением) налогов, сборов, страховых взносов, а также документов (информации) о системе внутреннего контроля данной организации за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов через информационные системы организации и (или) по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, а также форматы представляемых документов (информации) (ПорСрокДок) (Таблица 4.20)

Таблица 4.20

Порядок и сроки представления налоговому органу документов

(информации), связанных с исчислением (удержанием), уплатой

(перечислением) налогов, сборов, страховых взносов, а также

документов (информации) о системе внутреннего контроля

данной организации за совершаемыми фактами хозяйственной

жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой

и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов,

страховых взносов через информационные системы организации

и (или) по телекоммуникационным каналам связи через

оператора электронного документооборота, а также форматы

представляемых документов (информации) (ПорСрокДок)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Порядковый номер

ПорНом

А

N(4)

О

Код формы документа по КНД

КНД

А

T(=7)

НК

Типовой элемент <КНДТип>

Код вида документа (информации)

КодВидДок

А

T(=2)

НК

Принимает значение:

01 - учетная политика для целей бухгалтерского учета на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг с приложением рабочего плана счетов |

02 - учетная политика для целей налогового учета на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг |

03 - оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета |

04 - регистры бухгалтерского учета, включая расширенные выписки по счетам бухгалтерского учета, с указанием наименования операции (документов), связанных с исчислением налогов, сборов, страховых взносов |

05 - сводные регистры налогового учета |

06 - аналитические регистры налогового учета |

07 - структура раскрытия показателей налоговой отчетности (расшифровки показателей строк налоговых деклараций (расчетов)), формируемая на основании регистров налогового учета и регистров бухгалтерского учета |

08 - информация о разницах, возникающих между бухгалтерской и налоговой прибылью (убытком), образовавшихся в результате различных правил признания доходов и расходов |

09 - информация о расчете удельного веса обособленных подразделений организаций-налогоплательщика |

10 - информация о расшифровке доходов и расходов по ОКВЭД по данным бухгалтерского учета |

11 - информация о сопоставлении операций по бухгалтерскому учету с показателями для целей исчисления налога на добавленную стоимость |

12 - информация о структуре взаимосвязей внутри группы компаний |

13 - дополнительная информация, раскрывающая формирование показателей налоговой отчетности и отчетности по страховым взносам |

14 - первичные учетные документы и иные документы (информация) |

15 - информация о запросах организации о предоставлении мотивированного мнения налогового органа |

16 - паспорт риска, идентифицируемого в целях налогового мониторинга |

17 - риски организации, идентифицируемые в целях налогового мониторинга |

18 - контрольные процедуры организации, осуществляемые в целях налогового мониторинга |

19 - матрица рисков и контрольных процедур организации |

20 - результаты выполнения контрольных процедур организации, осуществляемых в целях налогового мониторинга |

21 - оценка уровня организации системы внутреннего контроля организации |

22 - мероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля организации |

23 - информация об организации системы внутреннего контроля организации |

24 - финансовая отчетность и консолидированная финансовая отчетность, составляемые в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности, при наличии у организации обязанности по ее составлению

Наименование вида документа (информации)

НаимВидДок

А

T(1-500)

О

Признак наличия возможности представления документов (информации) через информационные системы организации

ПрПредИС

А

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - наличие |

0 - отсутствие

Признак наличия возможности представления документов (информации) по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота

ПрПредТКС

А

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - наличие |

0 - отсутствие

Форматы представления документов (информации) по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота

ФормТКС

П

T(3-4)

ОКМ

Принимает значение:

xls | xlsx | doc | docx | pdf | jpg | jpeg | tif | tiff | xml

Периодичность представления документов (информации)

Период

П

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - ежедневно |

2 - ежемесячно |

3 - ежеквартально |

4 - ежегодно |

0 - по запросу

День представления документов (информации)

ДатаАкт

П

T(=2)

Н

Дата в формате ДД

Срок представления документов (информации)

СрокПред

С

ОМ

Состав элемента представлен в таблице 4.21