IV. Учет документов строгой отчетности

21. Организация ведет синтетический, аналитический и складской учет документов строгой отчетности в порядке, указанном в настоящем разделе. Учет документов строгой отчетности осуществляется в порядке, установленном Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. N 94н.

22. Документы строгой отчетности отражаются на счетах бухгалтерского учета как материальные ценности по фактической себестоимости их изготовления (приобретения). Выданные под отчет бланки списываются со счетов учета материальных ценностей на соответствующие счета учета затрат (общехозяйственные расходы, расходы на продажу и т.п.).

Одновременно документы строгой отчетности учитываются на забалансовом счете 006 "Бланки строгой отчетности" в условной оценке. Списание бланков строгой отчетности с забалансового счета производится на основании соответствующих документов об их использовании, уничтожении и др.

Аналитический учет по счету 006 "Бланки строгой отчетности" ведется по каждому виду документов строгой отчетности и местам их хранения. В качестве регистра аналитического учета к забалансовому счету служат заборно-контрольные листы (Приложение N 5), по которым ежемесячно должны составляться оборотные ведомости по видам бланков и местам их хранения. Данные оборотных ведомостей должны ежемесячно сверяться с записями по Книге учета документов строгой отчетности (Приложение N 6).

23. Документы строгой отчетности должны заполняться четко и разборчиво шариковой ручкой или химическим карандашом под копирку (или на самокопирующейся бумаге) или без нее (если копии не предусмотрены). Подчистки, поправки и исправления, хотя бы и оговоренные, в них не допускаются. Испорченные или неправильно заполненные бланки не уничтожаются, а перечеркиваются и прилагаются к кассовому отчету (ведомости, реестру) за тот день, в котором они выписаны. Документы строгой отчетности, требующие исправления количественных или суммовых показателей, перечеркиваются и прилагаются к соответствующим отчетам.

24. Учет документов строгой отчетности по их наименованиям, сериям и номерам ведется в книге по учету документов строгой отчетности. Листы книги должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены подписями руководителя и главного бухгалтера, а также печатью организации.