Акт инвентаризации кредиторской задолженности на отчетную дату

Акт инвентаризации кредиторской

задолженности на отчетную дату

Регистр формируется для обобщения информации о наличии сумм кредиторской задолженности, подлежащей списанию в связи с истечением срока исковой давности либо подлежащей списанию по иным основаниям, необходимым для формирования данных о суммах внереализационных доходов и расходов отчетного (налогового) периода.

Суммы кредиторской задолженности налогоплательщика перед бюджетами разных уровней в данном Регистре не отражаются.

Записи в Регистре производятся по факту проведения инвентаризации кредиторской задолженности на отчетную дату нарастающим итогом с начала налогового периода до отчетной даты.

Аналитический учет ведется по следующим показателям:

- "Дата операции"

По данному показателю указывается последняя дата отчетного (налогового) периода, которая должна соответствовать дате инвентаризации кредиторской задолженности.

- "Объект учета"

По данному показателю отражается объект учета, с которым связано возникновение и погашение (списание) кредиторской задолженности у организации. Заполняется на основании данных Регистра учета операций по движению кредиторской задолженности.

- "Сумма задолженности"

Данный показатель отражает сумму не погашенной на дату проведения инвентаризации кредиторской задолженности, подлежащей списанию в связи с истечением срока исковой давности или по иным основаниям, по каждому объекту и определяется на основании аналогичного показателя Регистра учета операций по движению кредиторской задолженности.

- "Сумма НДС по задолженности"

Показатель отражает сумму налога на добавленную стоимость по не погашенной на дату проведения инвентаризации кредиторской задолженности, подлежащей списанию в связи с истечением срока исковой давности или по иным основаниям, по каждому объекту учета и определяется на основании аналогичного показателя Регистра учета операций по движению кредиторской задолженности.

- "Общая сумма списанной задолженности"

Данный показатель формируется нарастающим итогом и отражает общую сумму списанной за отчетный (налоговый) период кредиторской задолженности. Определяется путем суммирования показателей строки 3 указанного регистра.

Показатель используется при заполнении строки 130 приложения N 4 к листу 02 Декларации.

- "Сумма налога на добавленную стоимость по списанной задолженности"

Данный показатель отражает сумму налога на добавленную стоимость по списанной кредиторской задолженности, включаемую в состав внереализационных расходов в соответствии с требованиями Кодекса. Определяется суммированием показателей строки 4 указанного Регистра.

Данный показатель используется при формировании Регистра учета внереализационных расходов текущего периода.