Положение Минфина России N 115н, МНС России N БГ-15-10/853, Банка России N 172-П от 21.12.2001 "О порядке завершения операций по счетам федерального бюджета 2001 года, открытым в кредитных организациях (филиалах)"

Министерство финансов Российской Федерации, Министерство Российской Федерации по налогам и сборам и Центральный банк Российской Федерации устанавливают следующий порядок завершения операций по счетам федерального бюджета 2001 года, открытым в кредитных организациях (филиалах) (далее - кредитные организации).

Кредитные организации с 27 по 29 декабря 2001 года устанавливают контроль за завершением операций по счетам федерального бюджета 2001 года и производят выверку правильности отражения операций по счетам по учету доходов, распределяемых органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации, доходов и средств бюджетов разных уровней и государственных внебюджетных фондов.

Расчетные операции, установленные пунктами 1.3 - 1.7, 2.2 настоящего Положения и подлежащие исполнению кредитными организациями через Банк России, выполняются после приема и обработки всех других платежей, осуществляемых в этот день через Банк России (основного времени приема и обработки платежей).

1. Завершение операций по счетам по учету доходов, распределяемых органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации, и доходов федерального бюджета.

1.1. 28 декабря 2001 года органы федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации (далее - органы федерального казначейства) на основании полученных от кредитных организаций выписок из лицевых счетов, открытых на балансовом счете N 40101 "Доходы, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации" (далее - счет N 40101), за 27 декабря 2001 года с приложениями распределяют весь остаток средств на счете N 40101 и представляют в кредитные организации платежные поручения на перечисление указанного остатка на счета бюджетов разных уровней и государственных внебюджетных фондов, и кредитные организации принимают и исполняют эти платежные поручения органов федерального казначейства в тот же день в установленном порядке.

1.2. 29 декабря 2001 года органы федерального казначейства на основании полученных от кредитных организаций выписок из лицевых счетов, открытых на счете N 40101, за 28 декабря 2001 года с приложениями распределяют весь остаток средств на счете N 40101 и представляют в кредитные организации платежные поручения на перечисление указанного остатка на счета бюджетов разных уровней и государственных внебюджетных фондов, и кредитные организации принимают и исполняют эти платежные поручения органов федерального казначейства в тот же день в установленном порядке.

1.3. Кредитные организации 29 декабря 2001 года после получения от подразделений расчетной сети Банка России выписок из корреспондентских счетов по окончании основного времени приема и обработки платежей в течение часа зачисляют средства бюджетов, поступившие 29 декабря 2001 года на корреспондентский счет, на счета по учету доходов и средств бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов и выдают выписки из лицевых счетов, открытых на счете N 40101, на балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета" (далее - счет N 40102), на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета" органам федерального казначейства, и в случае наличия остатков на балансовых счетах N 40106 "Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям" и N 40107 "Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям" - организациям.

1.4. 29 декабря 2001 года органы федерального казначейства на основании полученных от кредитных организаций выписок, указанных в пункте 1.3 настоящего Положения, в течение часа после их получения распределяют весь остаток средств на лицевых счетах, открытых на счете N 40101, и представляют в кредитные организации платежные поручения на перечисление указанного остатка средств на счета бюджетов разных уровней и бюджетов государственных внебюджетных фондов с датой 29 декабря 2001 года, и кредитные организации принимают и исполняют эти платежные поручения органов федерального казначейства в тот же день в установленном порядке.

1.5. Кредитные организации в течение часа после проведения операций, указанных в пункте 1.4 настоящего Положения, получают от подразделений расчетной сети Банка России выписки из корреспондентских счетов и согласно указанным выпискам зачисляют поступившие на корреспондентский счет 29 декабря 2001 года в соответствии с пунктом 1.4 настоящего Положения средства бюджетов на счета по учету доходов бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов и выдают выписки из лицевых счетов, открытых на счете N 40102 органам федерального казначейства.

1.6. Отделения федерального казначейства (далее - ОФК) 29 декабря 2001 года на основании полученных от кредитных организаций выписок, указанных в пункте 1.5 настоящего Положения, в течение часа представляют в кредитные организации платежные поручения на перечисление остатков с лицевых счетов, открытых на счете N 40102, на лицевые счета соответствующего управления федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по субъекту Российской Федерации (далее - УФК), открытые на счете N 40102, с датой 29 декабря 2001 года.

Кредитные организации принимают указанные платежные поручения ОФК и перечисляют остатки с лицевых счетов, открытых на счете N 40102, на счета N 40102, открытые УФК, в тот же день в установленном порядке.

1.7. 29 декабря 2001 года Дополнительный офис N 9031/04 Восточно - Сибирского банка Сбербанка России на основании платежного поручения УФК по Эвенкийскому автономному округу производит перечисление доходов федерального бюджета, поступивших на счет N 40102 УФК по Эвенкийскому автономному округу с учетом зачисленных доходов федерального бюджета, поступивших на этот счет УФК в соответствии с пунктом 1.6 настоящего Положения от ОФК, счета которых открыты в дополнительных офисах Восточно - Сибирского банка Сбербанка России, с лицевого счета, открытого на балансовом счете N 40103 "Доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов" (далее - счет N 40103), в размере суммы превышения пассивного остатка на счете N 40102 над активным остатком на счете N 40103, на лицевой счет Главного управления федерального казначейства Минфина России N 40105810200000010900, открытый в ОПЕРУ-1 при Банке России (БИК 044501002).

Одновременно с проведением вышеуказанной операции Дополнительный офис N 9031/04 Восточно - Сибирского банка Сбербанка России на основании платежного поручения УФК по Эвенкийскому автономному округу перечисляет доходы федерального бюджета со счета N 40102 в сумме остатка на этом счете на счет N 40103. При этом делается следующая бухгалтерская проводка:

Д-т N 40102

К-т N 40103

1.8. Кредитные организации по окончании основного времени приема и обработки платежей 29 декабря 2001 года проводят только операции, предусмотренные пунктами 1.3 - 1.7, 2.2 настоящего Положения.

1.9. По состоянию на 1 января 2002 года не допускается наличие остатков на лицевых счетах, открытых органам федерального казначейства на счетах N 40101, 40102 и 40103.

1.10. Платежи, поступающие на лицевые счета, открытые на счете N 40102 в новом году по расчетным документам с датой начального провода предыдущих лет, зачисляются новым годом.

2. Завершение операций по счетам по учету средств федерального бюджета.

2.1. Организации 27 декабря 2001 года представляют в кредитные организации платежные поручения на перечисление неиспользованных остатков средств федерального бюджета (за исключением суммы средств, которую организации будут использовать 28 и 29 декабря 2001 года для осуществления расходов федерального бюджета) с лицевых счетов, открытых на балансовых счетах N 40106 "Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям" (далее - счет N 40106) и N 40107 "Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям" (далее - счет N 40107) на лицевые счета, открытые органам федерального казначейства, на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета" (далее - счет N 40105). До 27 декабря 2001 года организации получают от органов федерального казначейства реквизиты указанных лицевых счетов, открытых на счете N 40105.

2.2. Организации и ОФК (за исключением организаций и ОФК, расположенных на территории Эвенкийского автономного округа) 29 декабря 2001 года на основании полученных от кредитных организаций выписок, указанных в пункте 1.3 настоящего Положения, представляют в кредитные организации платежные поручения на перечисление неиспользованных остатков средств федерального бюджета с лицевых счетов, открытых соответственно на счетах N 40106, 40107 и 40105, на лицевые счета, открытые УФК соответствующего региона на счете N 40105.

Организации, ОФК и УФК, расположенные на территории Эвенкийского автономного округа, 29 декабря 2001 года на основании полученных от кредитных организаций выписок, указанных в пункте 1.3 настоящего Положения, представляют в кредитные организации платежные поручения на перечисление неиспользованных остатков средств федерального бюджета с лицевых счетов, открытых соответственно на счетах N 40106, 40107 и 40105, на лицевой счет Главного управления федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации N 40105810200000010900, открытый в ОПЕРУ-1 при Банке России (БИК 044501002).

2.3. По состоянию на 1 января 2002 года не допускается наличие остатков на лицевых счетах, открытых организациям на счетах N 40106 и 40107, ОФК и УФК на счете N 40105.

2.4. Средства федерального бюджета, поступающие в новом году по расчетным документам с датой начального провода истекшего года на лицевые счета, открытые на счетах N 40105, 40106 и 40107, зачисляются кредитными организациями новым годом на соответствующие лицевые счета, открытые на счетах N 40105, 40106 и 40107.

3. Руководители и главные бухгалтеры кредитных организаций несут ответственность за своевременное проведение операций по счетам федерального бюджета 2001 года в кредитных организациях в соответствии с настоящим Положением.

4. Настоящее Положение доводится до органов федерального казначейства, налоговых органов и кредитных организаций.

5. Настоящее Положение вступает в силу с 27 декабря 2001 года.

6. Настоящее Положение подлежит публикации в "Вестнике Банка России".

Министр финансов

Российской Федерации

А.Л.КУДРИН

Министр

Российской Федерации

по налогам и сборам

Г.И.БУКАЕВ

И.о. Председателя

Центрального банка

Российской Федерации

Т.В.ПАРАМОНОВА