2. Налог на добавленную стоимость (НДС)

ст. 169, 171, 172 НК РФ

Необоснованно включены в состав налоговых вычетов суммы НДС по взаимоотношениям с фиктивными фирмами, приняты к вычету суммы НДС без подтверждающих документов и/или на основании счетов-фактур содержащих недостоверные сведения (Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 25.07.2018 N Ф03-2686/2018 по делу N А04-9820/2017, Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 06.04.2018 N Ф07-1838/2018 по делу N А44-2667/2017, Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 21.03.2018 N Ф03-40/2018 по делу N А24-977/2017, Определение Верховного Суда Российской Федерации от 10.04.2018 N 304-КГ18-2806 по делу N А27-25566/2016 и др.)

ст. 146, 154, 171, 172, 173, 174 НК РФ

Занижение налоговой базы в результате применения схемы дробления бизнеса с использованием взаимозависимых лиц. (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 04.07.2017 N 1440-О, Определение Верховного Суда Российской Федерации от 27.11.2015 N 306-КГ15-7673 по делу N А12-24270/2014 (определением Верховного Суда Российской Федерации от 01.02.2016 N 674-ПЭК15 отказано в передаче надзорной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Президиума Верховного Суда Российской Федерации), постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 15.04.2016 по делу N А12-15531/2015 (определением Верховного Суда Российской Федерации от 05.07.2016 N 306-КГ16-7326 отказано в передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации), постановление Арбитражного суда Уральского округа от 21.06.2016 по делу N А76-21239/2014 (определением Верховного Суда Российской Федерации от 24.10.2016 N 309-КГ16-13438 отказано в передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации), постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 09.02.2016 по делу N А03-15308/2015).

п. 1 ст. 146 НК РФ

Занижение налоговой базы на суммы погашенной заемщиком задолженности по договору займа, а также при передаче товара в счет отступного по договору займа. (Постановления Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.01.2016 N 11АП-17790/2015, Определение Верховного Суда Российской Федерации от 31.01.2017 N 309-КГ16-13100 по делу N А50-20135/2015).

ст. 149, п. 1 ст. 146 НК РФ

Занижение налоговой базы в результате неправомерного применения освобождения от налогообложения НДС, в частности, в случае выполнения работ (оказания услуг) налогоплательщиками, признанными в соответствии с законодательством Российской Федерации несостоятельными (банкротами). (Решение Верховного Суда Российской Федерации от 15.03.2018 по делу N АКПИ17-1162 (Апелляционным определением Верховного Суда Российской Федерации от 28.06.2018 N АПЛ18-213 данное решение оставлено без изменения)).

пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ

Невосстановление суммы НДС, принятой к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам, при переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы в соответствии с главами 26.2, 26.3 и 26.5 НК Российской Федерации. (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 20.06.2017 N Ф04-1879/2017 по делу N А27-15970/2016, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 26.06.2017 N Ф04-1770/2017 по делу N А45-5574/2016).