Порядок составления отчетности по форме 0420258 "Отчет о реализации пенсионных схем по пенсионным договорам"

Порядок составления отчетности по форме 0420258

"Отчет о реализации пенсионных схем

по пенсионным договорам"

1. Отчетность по форме 0420258 "Отчет о реализации пенсионных схем по пенсионным договорам" (далее - отчетность по форме 0420258) составляется негосударственным пенсионным фондом (далее - фонд) посредством формирования предусмотренных в ней показателей нарастающим итогом с начала года по состоянию на последний календарный день первого квартала, первого полугодия, девяти месяцев, года (далее соответственно - отчетный период, отчетная дата) включительно с соблюдением общих положений к составлению отчетности, предусмотренных пунктами 3, 10, 13 - 21 приложения 2 к настоящему Указанию.

По показателям отчетности по форме 0420258 указываются данные о реализации фондом пенсионных схем, применяемых для негосударственного пенсионного обеспечения участников фонда, по всем вкладчикам и участникам фонда по каждому договору негосударственного пенсионного обеспечения (далее - пенсионный договор), отраженные на каждом именном пенсионном счете, солидарном пенсионном счете, а также в резерве пожизненных выплат или в ином резерве, если учет обязательств фонда по пенсионным договорам в указанных резервах предусмотрен пенсионными правилами фонда или пенсионным договором (далее - резерв пожизненных выплат).

2. Данные по резерву пожизненных выплат, которые фондом не отнесены к отдельным вкладчикам или участникам фонда (далее - нераспределенная часть резерва пожизненных выплат), в отчетности по форме 0420258 в разрезе вкладчиков и участников фонда не указываются, а отражаются общими суммами по показателям "Нераспределенная часть резерва пожизненных выплат на начало отчетного периода" (строка 42), "Нераспределенная часть резерва пожизненных выплат на конец отчетного периода" (строка 43), "Доход от размещения пенсионных резервов за отчетный период, учтенный в нераспределенной части резерва пожизненных выплат" (строка 44). По показателю "Номер договора с вкладчиком" (строка 1) указывается номер пенсионного договора с вкладчиком.

3. По показателю "Дата заключения договора с вкладчиком" (строка 2) указывается дата заключения пенсионного договора с вкладчиком.

4. По группе аналитических признаков "Номер пенсионного счета" при отражении сведений о вкладчике указывается номер солидарного пенсионного счета в формате "спс XXXXX", где XXXXX - номер солидарного пенсионного счета. В случае если солидарный пенсионный счет не открыт, указывается "спс нет". При отражении сведений об участнике указывается:

номер именного пенсионного счета в формате "ипс XXXXX", где XXXXX - номер именного пенсионного счета, если участнику открыт именной пенсионный счет, на котором учитываются обязательства фонда;

номер солидарного пенсионного счета в формате "спс XXXXX", если обязательства фонда учитываются на солидарном пенсионном счете;

"РПВ", если обязательства фонда по участнику переведены в резерв пожизненных выплат.

5. По показателю "Полное наименование вкладчика" (строка 3) указывается полное наименование вкладчика - юридического лица, для вкладчиков - физических лиц указывается "фл".

6. По показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN вкладчика" (строка 4) указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) вкладчика, для вкладчика - нерезидента указывается идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации в стране регистрации (Tax Identification Number) (далее - TIN). Для вкладчика - физического лица при отсутствии ИНН или TIN указывается страховой номер индивидуального лицевого счета (далее - СНИЛС). В случае если данные о СНИЛС вкладчика - физического лица отсутствуют, указываются серия и номер документа, удостоверяющего личность вкладчика.

7. По показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN участника" (строка 5) указывается ИНН участника, для участника-нерезидента указывается TIN. Для участника - физического лица при отсутствии ИНН или TIN указывается номер СНИЛС участника. В случае если данные о СНИЛС участника - физического лица отсутствуют, указываются серия и номер документа, удостоверяющего личность участника.

8. По показателям "Дата рождения участника" (строка 6) и "Дата смерти участника" (строка 7) указываются соответственно дата рождения и дата смерти участника (при наличии).

9. По показателю "Пол участника" (строка 8) указывается пол участника фонда (мужской, женский).

10. По показателю "Номер пенсионной схемы" (строка 9) указывается номер пенсионной схемы, применяемой в соответствии с пенсионным договором. В случае отсутствия номера пенсионной схемы указывается наименование пенсионной схемы.

В случае если обязательства фонда по пенсионному договору формируются в соответствии с редакцией пенсионных правил фонда, которая прекратила действие на отчетную дату, по показателю "Номер пенсионной схемы" (строка 9) указывается номер пенсионной схемы, включающий ссылку на редакцию пенсионных правил фонда, в соответствии с которой сформированы обязательства фонда по пенсионному договору на отчетную дату.

11. По показателю "Статус участника" (строка 10) при отражении сведений об участнике фонда указывается статус участника в соответствии со следующими кодами:

НП - накопительный период, пенсионные основания не наступили;

ВПН - пенсионные основания наступили, негосударственная пенсия не назначена;

ПВ - пенсионные основания наступили, негосударственная пенсия выплачивается;

ПО - по заявлению участника обязательства фонда переведены на другой пенсионный счет в фонде (если такая возможность предусмотрена условиями пенсионного договора с вкладчиком);

ВС - по заявлению участника обязательства фонда переведены в другой фонд и (или) выплачена выкупная сумма (если такая возможность предусмотрена условиями пенсионного договора с вкладчиком);

ИД - обязательства фонда по пенсионному договору исполнены в полном объеме;

СМ - участник умер.

В случае если участника нельзя классифицировать ни в одну из предыдущих групп, по показателю "Статус участника" (строка 10) указывается "Прочие".

12. По показателю "Условия фондирования" (строка 11) указывается:

"Фондированная", если в соответствии с пенсионным договором (пенсионными правилами фонда) по пенсионной схеме предусмотрена оплата вкладчиком негосударственных пенсий участника в полном объеме;

"Частично фондированная", если в соответствии с пенсионным договором (пенсионными правилами фонда) по пенсионной схеме предусмотрена оплата вкладчиком негосударственных пенсий участника в объеме от 50, но менее 100 процентов от необходимой величины;

"Нефондированная", если в соответствии с пенсионным договором (пенсионными правилами фонда) по пенсионной схеме предусмотрена оплата вкладчиком негосударственных пенсий участника в объеме менее 50 процентов от необходимой величины.

По показателю "Условия фондирования" (строка 11) указывается "Частично фондированная" только в том случае, если на отчетную дату вкладчик не исполнил полностью свои обязательства по финансированию выплаты негосударственной пенсии участника в соответствии с пенсионным договором (пенсионными правилами фонда) и при условии, что в отношении данного участника фонд не может отказаться от продолжения выплаты негосударственной пенсии в случае непоступления от вкладчика новых пенсионных взносов.

13. В случае если пенсионным договором (пенсионными правилами фонда) предусмотрены условия, в соответствии с которыми может потребоваться дополнительная оплата обязательств фонда по выплате негосударственных пенсий, по показателю "Ответственность за дополнительное фондирование" (строка 12) указывается лицо, ответственное за дополнительное финансирование указанных обязательств: вкладчик, участник, фонд. В случае комбинации различных видов ответственности указывается "Смешанная" (форма ответственности). В случае если пенсионным договором (пенсионными правилами фонда) не предусмотрены условия, в соответствии с которыми может потребоваться дополнительная оплата обязательств фонда по выплате негосударственных пенсий, показатель "Ответственность за дополнительное фондирование" (строка 12) не формируется.

14. В случае если пенсионным договором (пенсионными правилами фонда) предусмотрены условия, в соответствии с которыми фонд обязан начислять по пенсионному счету определенную величину дохода (далее - минимальный гарантированный доход), по показателю "Уровень гарантированного дохода, в процентах годовых" (строка 13) указывается величина минимального гарантированного дохода в процентах годовых, рассчитанная по состоянию на отчетную дату. В случае если пенсионным договором (пенсионными правилами фонда) минимальный гарантированный доход не установлен, указывается "0" (ноль процентов годовых).

15. По показателю "Период действия гарантированного дохода" (строка 14) указывается период действия минимального гарантированного дохода: 1 год в соответствии с пенсионными правилами, период накопления, период выплат, период действия пенсионного договора, другой период. В случае отражения по показателю "Период действия гарантированного дохода" (строка 14) значения "Другой период" по показателю "Период действия гарантированного дохода (расшифровка)" (строка 15) указывается другой период действия минимального гарантированного дохода.

16. В случае если в соответствии с условиями пенсионного договора (пенсионными правилами фонда) фонд обязан осуществлять перерасчет негосударственной пенсии (далее - индексация пенсии), по показателю "Величина минимальной индексации, в процентах" (строка 16) указывается величина индексации пенсии в процентах годовых.

17. По показателю "Зависимость уровня индексации пенсии" (строка 17) указывается значение, отражающее установленные пенсионным договором (пенсионными правилами фонда) условия индексации пенсии (порядок перерасчета негосударственной пенсии):

"Индексация не предусмотрена";

"Индекс потребительских цен";

"Ключевая ставка Банка России";

"Ставка рефинансирования Банка России";

"Доходность облигаций, депозитов на рынке";

"Иные показатели".

В случае отражения по показателю "Зависимость уровня индексации пенсии" (строка 17) значения "Иные показатели" по показателю "Зависимость уровня индексации пенсии (расшифровка)" (строка 18) указываются иные условия индексации пенсии.

В случае если в соответствии с условиями пенсионного договора (пенсионными правилами фонда) фонд обязан осуществлять перерасчет негосударственных пенсий исходя из полученного дохода, по показателю "Зависимость уровня индексации пенсии (расшифровка)" (строка 18) указывается "Перерасчет по доходу" (если весь доход, начисленный на пенсионные счета, направляется на перерасчет пенсии) либо "Перерасчет по доходу сверх гарантированного" (если на перерасчет негосударственной пенсии направляется только доход сверх минимального гарантированного дохода).

18. По показателю "Наличие правопреемства" (строка 19) указывается значение, отражающее сведения о наличии правопреемства по пенсионному договору:

"Полное" - правопреемство предусмотрено в течение всего периода действия договора;

"Накопительное" - правопреемство предусмотрено в течение периода накопления пенсии;

"Выплатное" - правопреемство предусмотрено в течение периода выплаты негосударственной пенсии;

"Прочее" - иные варианты правопреемства;

"Нет" - правопреемство не предусмотрено.

19. По показателю "Классификация договора негосударственного пенсионного обеспечения" (строка 20) указывается категория, в которую фонд классифицирует пенсионный договор в зависимости от наличия (отсутствия) в договоре значительного страхового риска в соответствии с пунктом 3.2 Положения Банка России от 5 ноября 2015 года N 502-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 27 ноября 2015 года N 39880, 15 декабря 2016 года N 44734, 7 сентября 2017 года N 48108, 8 октября 2020 года N 60303:

договор страхования;

инвестиционный договор с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

20. По показателю "Дата начала выплаты пенсии" (строка 22) указывается дата начала осуществления выплат негосударственной пенсии (при наличии).

21. По показателю "Период выплаты пенсии" (строка 23) при отражении сведений об участнике указывается период выплаты негосударственной пенсии участнику согласно выбранной пенсионной схеме:

пожизненно - если предусмотрена выплата негосударственной пенсии пожизненно;

срочно - если предусмотрена выплата негосударственной пенсии в течение определенного периода времени (далее - срочная пенсия);

до исчерпания - если предусмотрена выплата негосударственной пенсии до момента исчерпания пенсионных средств участника;

смешанно - в случае комбинации различных условий выплаты пенсии.

В случае если пенсионным договором предусматривается поступление после окончания отчетного периода пенсионных взносов вкладчика в пользу участника, которому назначена негосударственная пенсия, и при этом фонд имеет право прекратить или приостановить выплату негосударственной пенсии участнику в случае непоступления указанных пенсионных взносов, по показателю "Период выплаты пенсии" (строка 23) указывается "До исчерпания".

22. По показателю "Периодичность выплаты пенсии" (строка 24) указывается периодичность выплаты негосударственной пенсии в формате "1 раз в __ месяцев". Количество месяцев указывается цифрами.

23. По показателю "Дата окончания пенсионных выплат" (строка 25) для срочной пенсии указывается дата окончания выплат срочной пенсии.

24. По показателю "Дата прекращения участия" (строка 26) указывается дата исполнения фондом обязательств по пенсионному договору перед участником (правопреемниками) (при наличии), в том числе в связи с выплатой выкупной суммы (если такая возможность предусмотрена условиями пенсионного договора), а также в связи со смертью участника или смертью вкладчика.

В случае если пенсионным договором предусмотрена выплата выкупной суммы, по показателю "Дата прекращения участия" (строка 26) указывается дата выплаты выкупной суммы.

В случае если в соответствии с пенсионным договором исполнением фондом обязательств перед участником является окончание пенсионных выплат, по показателю "Дата прекращения участия" (строка 26) указывается дата фактического окончания пенсионных выплат.

25. По показателям "Сумма, отраженная на пенсионном счете на начало отчетного периода" (строка 21) и "Сумма, отраженная на пенсионном счете на конец отчетного периода" (строка 32) указывается сумма обязательств фонда перед участником, отраженная на солидарном пенсионном счете, именном пенсионном счете или в резерве пожизненных выплат на начало и на конец отчетного периода соответственно. При отражении сведений о вкладчике указывается сумма, учтенная на солидарном пенсионном счете, за вычетом суммы средств, которая определена фондом как обязательства фонда перед участниками (за вычетом сумм, зарезервированных фондом под выплаты участникам). При отражении сведений об участнике указывается величина средств, учтенная на именном пенсионном счете, или величина средств, зарезервированная фондом под выплаты участнику на солидарном пенсионном счете или в резерве пожизненных выплат.

Величина средств, зарезервированных под выплату участнику на солидарном пенсионном счете или в резерве пожизненных выплат, определяется фондом как сумма средств, необходимая для осуществления выплат участнику в соответствии с пенсионным договором (пенсионными правилами фонда) на момент назначения негосударственной пенсии, с учетом всех последующих корректировок, в том числе распределения дохода от размещения средств пенсионных резервов (относящегося к назначенной выплате), выплат негосударственной пенсии за отчетный период, перевода средств, в том числе для увеличения назначенных выплат или доведения зарезервированных средств до актуарной оценки обязательств фонда.

Величина средств, зарезервированных под выплату участнику, на конец отчетного периода определяется фондом как сумма средств, зарезервированных под выплату участнику, на начало отчетного периода, сумма поступивших за отчетный период пенсионных взносов, сумма распределенного дохода от размещения средств пенсионных резервов и сумма прочих переводов средств за вычетом всех видов выплат по пенсионному договору за отчетный период.

Общая величина показателей "Сумма, отраженная на пенсионном счете на начало отчетного периода" (строка 21) и "Нераспределенная часть резерва пожизненных выплат на начало отчетного периода" (строка 42), "Сумма, отраженная на пенсионном счете на конец отчетного периода" (строка 32) и "Нераспределенная часть резерва пожизненных выплат на конец отчетного периода" (строка 43) должна быть равна величине резерва покрытия пенсионных обязательств по данным бухгалтерского учета на начало и на конец отчетного периода соответственно.

26. По показателю "Пенсионные взносы за отчетный период по пенсионным договорам" (строка 27) при отражении сведений о вкладчике фонда указывается сумма пенсионных взносов, учтенных на солидарном пенсионном счете в отчетном периоде. При отражении сведений об участнике фонда указывается сумма пенсионных взносов, учтенных на именном пенсионном счете в отчетном периоде.

27. По показателю "Доход от размещения пенсионных резервов за отчетный период, учтенный на счете" (строка 28) отражается сумма дохода от размещения пенсионных резервов за отчетный период, учтенная на именном пенсионном счете, солидарном пенсионном счете или в резерве пожизненных выплат. Общая величина показателей "Доход от размещения пенсионных резервов за отчетный период, учтенный на счете" (строка 28) и "Доход от размещения пенсионных резервов за отчетный период, учтенный в нераспределенной части резерва пожизненных выплат" (строка 44) должна быть равна величине дохода от размещения пенсионных резервов за отчетный период, направленного в резерв покрытия пенсионных обязательств за отчетный период, по данным бухгалтерского учета.

28. По показателю "Сумма переводов по счету за отчетный период" (строка 29) указывается сумма переводов по пенсионному счету за отчетный период (сумма поступлений за вычетом суммы списаний). Сумма переводов по пенсионному счету включает переводы в резерв пожизненных выплат, переводы с солидарных счетов на именные и наоборот, переводы в страховой резерв и наоборот. Пенсионные взносы, пенсионные выплаты, выкупные суммы и выплаты правопреемникам в сумму переводов фондом не включаются.

29. По показателю "Иные переводы по счету за отчетный период" (строка 30) указывается сумма иных переводов по пенсионному счету за отчетный период, не отраженных по другим показателям отчетности по форме 0420258 (сумма поступлений за вычетом суммы списаний), в том числе движение средств по участникам в резерве пожизненных выплат, движение средств, зарезервированных на солидарном пенсионном счете на выплаты участникам.

30. По показателю "Пенсионные выплаты за отчетный период" (строка 31) указываются осуществленные в отчетном периоде выплаты негосударственной пенсии, выкупной суммы по прекращенным пенсионным договорам, а также выплаты правопреемникам по группе аналитических признаков "Пенсионные выплаты за отчетный период".

31. По показателю "Сумма обязательств на конец отчетного периода перед правопреемниками" (строка 33) указывается сумма обязательств фонда перед правопреемниками умершего участника фонда. Сумма обязательств фонда перед правопреемниками указывается в случае, если фондом принято решение об осуществлении выплаты правопреемникам умершего участника, но на отчетную дату выплата не осуществлена.

32. В случае если пенсионным договором (пенсионными правилами фонда) предусмотрена выплата выкупной суммы, по показателю "Сумма обязательств на конец отчетного периода по выкупной сумме" (строка 34) указывается расчетная сумма обязательств фонда по выкупной сумме, определенная в соответствии с пенсионным договором (пенсионными правилами фонда).

33. В случае если показатели "Доход от размещения пенсионных резервов за отчетный период, учтенный на счете" (строка 28), "Сумма переводов по счету за отчетный период" (строка 29), "Иные переводы по счету за отчетный период" (строка 30) принимают отрицательное значение, они показываются со знаком "-" (минус).

34. По показателю "Дата назначения пенсии" (строка 35) указывается дата, когда участнику фонда была впервые назначена негосударственная пенсия.

35. По показателю "Размер назначенной пенсии на дату окончания отчетного периода" (строка 36) указывается размер назначенной участнику фонда негосударственной пенсии, действительный на отчетную дату, включая сумму установленной на отчетную дату доплаты к негосударственной пенсии.

36. В случае если пенсионным договором (пенсионными правилами фонда) предусмотрен период выплаты негосударственной пенсии на особых условиях, по показателю "Дата окончания гарантированного периода" (строка 37) указывается дата окончания гарантированного периода (для пенсионных схем, предусматривающих особые условия для выплат пожизненно назначенных негосударственных пенсий).

Показатель не заполняется для срочных пенсионных выплат, а также в случае отсутствия в пенсионном договоре (пенсионных правилах фонда) дополнительных гарантий на этапе выплат.

37. По показателям "Резерв пожизненных выплат на начало отчетного периода" (строка 38), "Сумма переводов в резерв пожизненных выплат за отчетный период" (строка 40), "Пенсионные выплаты за счет средств резерва пожизненных выплат за отчетный период" (строка 39), "Резерв пожизненных выплат на конец отчетного периода" (строка 41) отражаются совокупные сведения о неперсонифицированном резерве пожизненных выплат, относящемся к группе договоров или ко всем договорам с пожизненно назначенными негосударственными пенсиями, в случае обособленного учета фондом резерва пожизненных выплат. По показателю "Сумма переводов в резерв пожизненных выплат за отчетный период" (строка 40) отражается сумма переводов в резерв пожизненных выплат за отчетный период, в том числе сумма дохода от размещения пенсионных резервов, направленная в резерв пожизненных выплат.