XI. Представление организацией информации о контрольных процедурах организации

11.1. Описание каждой контрольной процедуры организации и порядок ее проведения приводится организацией в приложении N 2 "Контрольные процедуры организации, осуществляемые в целях налогового мониторинга" к Требованиям.

11.2. При описании организацией каждой контрольной процедуры организации должна быть указана следующая информация:

в графе 1 - код контрольной процедуры организации, присваиваемый каждой контрольной процедуре организацией самостоятельно и позволяющий однозначно идентифицировать контрольную процедуру;

в графе 2 - наименование контрольной процедуры организации, осуществляемой организацией;

в графе 3 - направление выявления организацией риска в соответствии с перечнем направлений, приведенном в пункте 7.7 настоящих Требований;

в графе 4 - частота проведения контрольной процедуры организации (ежегодно, ежеквартально, ежемесячно, ежедневно, по мере поступления первичных учетных документов и так далее);

в графе 5 - вид контрольной процедуры организации (предупреждающая, выявляющая);

в графе 6 - этап проведения контрольной процедуры организации (краткое описание порядка проведения, включая порядок действий при выявлении отклонений (нарушений);

в графе 7 - способ проведения контрольной процедуры организации (ручной, информационно-технологически зависимый (ИТ-зависимый), автоматический);

в графе 8 - степень значимости контрольной процедуры организации (ключевая, компенсирующая);

в графе 9 - информационная система организации, в которой выполняется контрольная процедура организации;

в графе 10 - документы (отчеты), формируемые организацией в ходе и (или) оформляемые по результатам выполнения контрольной процедуры организации, подтверждающие выполнение контрольной процедуры организации, отражающие результаты выполнения контрольной процедуры организации, в том числе выявленные ошибки и нарушения;

в графе 11 - подразделение, ответственное за выполнение контрольной процедуры организации;

в графе 12 - должность исполнителя, ответственного за выполнение контрольной процедуры организации;

в графе 13 - ссылка на организационно-распорядительные документы организации, регламентирующие выполнение контрольной процедуры организации.

11.3. Результаты анализа контрольных процедур приводятся организацией в приложении N 3 "Анализ контрольных процедур организации, осуществляемых в целях налогового мониторинга" к Требованиям:

в графе 1 - указывается общее количество контрольных процедур организации;

в графе 2 - количество контрольных процедур организации, выполняемых автоматизированным способом;

в графе 3 - отношение количества автоматизированных контрольных процедур организации к общему количеству контрольных процедур;

в графе 4 - количество предупреждающих контрольных процедур организации;

в графе 5 - отношение предупреждающих контрольных процедур организации к общему количеству контрольных процедур;

в графе 6 - количество контрольных процедур организации, имеющих ссылку на организационно-распорядительные документы организации;

в графе 7 - отношение количества контрольных процедур организации, имеющих ссылку на организационно-распорядительные документы организации, к общему количеству контрольных процедур организации;

в графе 8 - количество контрольных процедур организации, имеющих ссылку на документы, подтверждающие выполнение контрольной процедуры организации;

в графе 9 - отношение количества контрольных процедур организации, имеющих ссылку на документы, подтверждающие выполнение контрольной процедуры организации, к общему количеству контрольных процедур организации.

11.4. Матрица рисков и контрольных процедур организации отражается организацией в приложении N 4 "Матрица рисков и контрольных процедур организации" к Требованиям.

11.5. При раскрытии организацией информации в матрице рисков и контрольных процедур организации указывается:

в графе 1 - наименование вида налога, в отношении которого выявлены риски организации;

в графе 2 - код строки налоговой декларации (расчета);

в графе 3 - направление выявления организацией риска в соответствии с перечнем направлений, приведенном в пункте 7.7 настоящих Требований;

в графе 4 - код риска в соответствии с приложением N 1 "Риски организации, идентифицируемые в целях налогового мониторинга" к Требованиям;

в графе 5 - код контрольной процедуры в соответствии с приложением N 2 "Контрольные процедуры организации, осуществляемые в целях налогового мониторинга" к Требованиям.

11.6. Информация о результатах выполнения контрольных процедур отражается организацией в приложении N 5 "Результаты выполнения контрольных процедур организации, осуществляемых в целях налогового мониторинга" к Требованиям.

11.7. При раскрытии организацией информации о результатах выполнения контрольных процедур организации указывается:

в графе 1 - порядковый номер выполненной контрольной процедуры организации;

в графе 2 - код контрольной процедуры организации;

в графе 3 - наименование контрольной процедуры организации, осуществляемой организацией;

в графе 4 - документы, подтверждающие выполнение контрольной процедуры организации;

в графе 5 - количество контрольных процедур организации, выполненных за отчетный период;

в графе 6 - количество контрольных процедур организации, выявивших ошибки (отклонения, нарушения), из общего количества контрольных процедур организации, выполненных за отчетный период;

в графе 7 - количество контрольных процедур организации, не выявивших ошибки (отклонения, нарушения), из общего количества контрольных процедур организации, выполненных за отчетный период.