|
3.1.
|
Описание контрольных процедур организации
|
1. В организации имеются правила выполнения контрольных процедур, но их порядок выполнения не закреплен в организационно-распорядительных документах организации.
|
1. В организационно-распорядительных документах организации утвержден порядок выполнения контрольных процедур.
2. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) проведения контрольных процедур организации.
|
1. В организационно-распорядительных документах организации утвержден порядок выполнения контрольных процедур.
2. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) проведения контрольных процедур организации.
3. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплены сотрудники (исполнители), выполняющие контрольные процедуры организации.
|
1. В организационно-распорядительных документах организации утвержден порядок выполнения контрольных процедур.
2. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) проведения контрольных процедур организации.
3. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплены сотрудники (исполнители), выполняющие контрольные процедуры организации.
4. В организации имеется структурное подразделение (уполномоченные сотрудники), которое проверяет правильность, своевременность и полноту выполнения организации контрольных процедур исполнителями.
|
1. В организационно-распорядительных документах организации утвержден порядок выполнения контрольных процедур.
2. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) проведения контрольных процедур организации.
3. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплены сотрудники (исполнители), выполняющие контрольные процедуры организации.
4. В организации имеется структурное подразделение (уполномоченные сотрудники), которое проверяет правильность, своевременность и полноту выполнения организации, контрольных процедур исполнителями.
5. Организационно-распорядительными документами организации утверждена Матрица рисков и контрольных процедур организации.
|
|
3.2.
|
Документирование выполнения контрольных процедур организации
|
1. В организации имеются правила документирования выполнения контрольных процедур, но порядок документирования не закреплен в организационно-распорядительных документах организации.
|
1. В организации утверждены правила документирования выполнения контрольных процедур организации.
2. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) документирования выполнения контрольных процедур организации.
|
1. В организации утверждены правила документирования выполнения контрольных процедур организации.
2. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность)
документирования выполнения организации контрольных процедур.
3. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплены структурные подразделения (исполнители), в чьи обязанности входит документировать выполнение контрольных процедур организации.
|
1. В организации утверждены правила документирования выполнения контрольных процедур организации.
2. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) документирования выполнения контрольных процедур организации.
3. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплены структурные подразделения (исполнители), в чьи обязанности входит документировать выполнение контрольных процедур организации.
4. В организации утвержден порядок составления уполномоченным структурным подразделением отчета о правильности, полноте и своевременности выполнения контрольных процедур организации, который на регулярной основе представляется руководству.
|
1. В организации утверждены правила документирования выполнения контрольных процедур организации.
2. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) документирования выполнения контрольных процедур организации.
3. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплены структурные подразделения (исполнители), в чьи обязанности входит документировать выполнение контрольных процедур организации.
4. В организации утвержден порядок составления уполномоченным структурным подразделением отчета о правильности, полноте и своевременности выполнения контрольных процедур организации, который на регулярной основе представляется руководству.
5. В организации автоматизирован порядок составления уполномоченным структурным подразделением отчета о правильности, полноте и своевременности выполнения контрольных процедур организации.
|
|
3.3.
|
Оценка эффективности контрольных процедур организации
|
1. В организации имеются правила оценки эффективности контрольных процедур организации, но порядок документирования не закреплен в организационно-распорядительных документах организации.
|
1. В организации утверждены правила оценки эффективности контрольных процедур организации.
2. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) оценки эффективности контрольных процедур организации.
|
1. В организации утверждены правила оценки эффективности контрольных процедур организации.
2. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) оценки эффективности контрольных процедур организации.
3. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплены структурные подразделения (исполнители), в чьи обязанности входит оценка эффективности контрольных процедур организации.
|
1. В организации утверждены правила оценки эффективности контрольных процедур организации.
2. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) оценки эффективности контрольных процедур организации.
3. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплены структурные подразделения (исполнители), в чьи обязанности входит оценка эффективности контрольных процедур организации.
4. В организации формализован порядок составления отчета об эффективности контрольных процедур организации, который на регулярной основе представляется руководству.
|
1. В организации утверждены правила оценки эффективности контрольных процедур организации.
2. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) оценки эффективности контрольных процедур организации.
3. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплены структурные подразделения (исполнители), в чьи обязанности входит оценка эффективности контрольных процедур организации.
4. В организации формализован порядок составления отчета об эффективности контрольных процедур организации, который на регулярной основе представляется руководству.
5. В организации формализован порядок пересмотра выполнения контрольных процедур организации (внесение изменений) на основании результатов отчета об эффективности контрольных процедур организации.
|
|
3.4.
|
Наличие автоматизированных контрольных процедур организации
|
1. В организации отсутствуют автоматизированные контрольные процедуры.
|
1. Удельный вес автоматизированных контрольных процедур организации в общем объеме контрольных процедур составляет 10 - 30 процентов.
|
1. Удельный вес автоматизированных контрольных процедур организации в общем объеме контрольных процедур составляет 30 - 50 процентов.
|
1. Удельный вес автоматизированных контрольных процедур организации в общем объеме контрольных процедур составляет 50 - 80 процентов.
|
1. Удельный вес автоматизированных контрольных процедур организации в общем объеме контрольных процедур составляет 80 - 100 процентов.
|
|
3.5.
|
Соотношение автоматизированных и ручных контрольных процедур организации
|
1. В организации выполняются только ручные процедуры (авторизация, анализ операций, сверка, обзорные проверки результатов финансово-хозяйственной деятельности, последующий контроль выявленных расхождений).
|
1. В организации выполняются ручные процедуры (авторизация, анализ операций, сверка, обзорные проверки результатов финансово-хозяйственной деятельности, последующий контроль выявленных расхождений).
2. Организацией также используется сочетание ручных и автоматизированных контрольных процедур (средства контроля заложены в компьютерные программы). Ручные средства контроля не зависят от информационных систем, используют сгенерированную ими информацию или ограничиваются мониторингом эффективности таких систем и автоматизированных средств контроля, а также обработкой исключительных ситуаций.
|
1. В организации выполняются ручные процедуры (авторизация, анализ операций, сверка, обзорные проверки результатов финансово-хозяйственной деятельности, последующий контроль выявленных расхождений).
2. Организацией также используется сочетание ручных и автоматизированных контрольных процедур (средства контроля заложены в компьютерные программы).
3. Часть контрольных процедур, выполняемых организацией, автоматизирована за счет встроенного функционала автоматизированные системы учета организации.
|
1. В организации выполняются автоматизированные контрольные процедуры.
2. Выполнение контрольных процедур автоматизировано за счет встроенного функционала автоматизированные системы учета организации.
3. Информация инициируется, учитывается, обрабатывается и включается в бухгалтерскую (финансовую), налоговую и иную отчетность только в электронной форме.
4. В организации автоматизированы контрольные процедуры за соблюдением законов и нормативных актов.
|
1. В организации выполняются автоматизированные контрольные процедуры.
2. Выполнение контрольных процедур автоматизировано за счет встроенного функционала автоматизированные системы учета организации.
3. Информация инициируется, учитывается, обрабатывается и включается в бухгалтерскую (финансовую), налоговую и иную отчетность только в электронной форме.
4. В организации автоматизированы контрольные процедуры за соблюдением законов и нормативных актов.
5. В организации формализовано выполнение всех автоматизированных контрольных процедур с указанием информационных систем организации, в которых они выполняются.
|