См. Классификатор нарушений и недостатков, выявляемых в ходе внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, аудиторов.

5.4. Международный стандарт аудита 230 "Аудиторская документация"

5.4.1

пункты 7, 14

МСА 230

Индивидуальным аудитором или аудиторской организацией несвоевременно готовится аудиторская документация и (или) не своевременно завершаются административные процедуры окончательного формирования аудиторского файла.

+

5.4.2

пункт 8

МСА 230

Аудиторская документация не позволяет понять:

- характер, сроки и объем выполненных аудиторских процедур для соблюдения МСА и применимых нормативных требований;

- результаты выполненных аудиторских процедур и собранные аудиторские доказательства;

- значимые вопросы, возникшие в ходе аудиторского задания, сделанные по ним выводы, а также значимые профессиональные суждения.

+

5.4.3

пункт 9

МСА 230

При документировании характера, сроков и объема выполненных аудиторских процедур индивидуальным аудитором или аудиторской организацией не зафиксированы:

- каковы отличительные характеристики протестированных статей или вопросов;

- кто выполнял аудиторскую работу, с указанием даты, на которую такая работа была завершена;

- кто проверял выполненную аудиторскую работу, с указанием даты и объема такой проверки.

+

5.4.4

пункт 10

МСА 230

Отсутствует документирование обсуждений значимых вопросов с руководством, лицами, отвечающими за корпоративное управление, включая характер обсужденных вопросов, а также того, когда и с кем происходили эти обсуждения.

+

5.4.5

пункт 11

МСА 230

Отсутствует документирование решения проблемы в случае, если выявлена информация, которая не соответствует окончательным выводам аудиторской группы в отношении того или иного значимого вопроса.

+

5.4.6

пункт 12

МСА 230

Отсутствует надлежащее документирование альтернативных аудиторских процедур в случае отступления от требований МСА.

+

5.4.7

пункт 13, 16

МСА 230

Отсутствует надлежащее документирование, в случае если индивидуальный аудитор или аудиторская организация выполнили новые или дополнительные аудиторские процедуры или пришли к новым выводам после даты аудиторского заключения.

+

5.4.8

пункт 16

МСА 230

Отсутствует надлежащее документирование, в случае если индивидуальным аудитором или аудиторской организацией по завершении окончательного формирования аудиторского файла принято решение изменить существующую аудиторскую документацию или дополнить ее новыми документами.

+