Изменения, внесенные Указанием Банка России от 18.09.2023 N 6532-У, применяются начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный период 2024 года.
Положение Банка России от 03.02.2016 N 532-П (ред. от 18.09.2023) "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов,...

Таблица 55.3. Информация о признанных прибылях (убытках) при хеджировании

Информация о признанных прибылях (убытках) при хеджировании

справедливой стоимости

Таблица 55.3

Номер строки

Наименование показателя

_____ 20__ г.

_____ 20__ г.

1

2

3

4

1

Прибыли (убытки) по инструментам хеджирования

2

Прибыли (убытки) по хеджируемым статьям, относимым на хеджируемый риск

3

Итого прибыль (убыток)

55.3.1. В _______ 20__ года в связи с прекращением учета хеджирования справедливой стоимости некредитная финансовая организация прекратила признание производных финансовых инструментов в качестве инструментов хеджирования справедливой стоимости, в результате чего была признана прибыль (был признан убыток) в размере ___________ тысяч рублей (в _______ 20__ г.: прибыль (убыток) в размере _________ тысяч рублей).

55.3.2. Хеджирование денежных потоков применяется некредитной финансовой организацией в целях защиты от процентных (валютных, кредитных) рисков (риска ликвидности), возникших (возникшего) в связи с изменением денежных потоков по финансовым активам и финансовым обязательствам (финансовым инструментам, сгруппированным в портфели, в частности, депозитам и займам с переменной процентной ставкой) вследствие изменений прогнозируемых денежных потоков, в том числе базовых процентных ставок ориентиров (курсов валют и валютных индексов).

55.3.3. К финансовым статьям, хеджируемым от риска изменения денежных потоков, относятся __________ (займы, выпущенные долговые ценные бумаги с переменной процентной ставкой).

55.3.4. Инструменты хеджирования денежных потоков некредитной финансовой организации в основном состоят из процентных и валютных свопов, которые используются для защиты от изменений прогнозируемых денежных потоков по хеджируемым статьям. Суммы и время будущих денежных потоков, которые представляют платежи как по основной сумме, так и по процентам, защищаются по каждому финансовому активу и финансовому обязательству на основе их контрактных условий и прочих соответствующих факторов, включая оценки предоплат и отсрочки платежей. Общая сумма остатков основной суммы долга и процентных денежных потоков по всем финансовым инструментам в течение времени формирует основу для определения прибыли и убытка по эффективной части производных финансовых инструментов, которые рассматриваются как инструменты хеджирования денежных потоков по ожидающимся операциям.

Порядок составления таблицы 55.2 и пояснений к ней Порядок составления таблицы 55.3 и пояснений к ней