Документ утрачивает силу с 1 января 2025 года в связи с изданием Указания Банка России от 06.07.2020 N 5494-У (ред. от 16.08.2022).
Положение Банка России от 28.12.2015 N 527-П (ред. от 25.10.2023) "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.01.2016...

Таблица 56.1. Финансовые инструменты, подлежащие взаимозачету, подпадающие под действие соглашения о взаимозачете либо аналогичного соглашения

Финансовые инструменты, подлежащие взаимозачету,

подпадающие под действие соглашения о взаимозачете

либо аналогичного соглашения

Таблица 56.1

Номер строки

Наименование показателя

Валовые суммы выполнения взаимозачета, отраженные в бухгалтерском балансе

Валовые суммы взаимозачета, отраженные в бухгалтерском балансе

Нетто-сумма после выполнения взаимозачета, отраженная в бухгалтерском балансе

Суммы, попадающие под действие соглашения о взаимозачете (аналогичного соглашения), отраженные в бухгалтерском балансе

Чистая сумма риска

Финансовые инструменты

Полученное

денежное обеспечение

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Финансовые активы,

в том числе:

2

депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах

3

финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

4

прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность

5

прочие активы

6

Финансовые обязательства,

в том числе:

7

займы и прочие привлеченные средства

8

финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

56.1.1. У негосударственного пенсионного фонда существуют соглашения о взаимозачете с контрагентами. Кроме того, применимое законодательство разрешает предприятиям в одностороннем порядке производить зачет дебиторской и кредиторской задолженности, подлежащей оплате, если они выражены в одной и той же валюте и относятся к одному и тому же контрагенту.

56.1.2. Негосударственный пенсионный фонд разместил гарантийные депозиты в клиринговом центре - контрагенте в качестве обеспечения своих позиций по производным инструментам. Этот контрагент имеет право произвести взаимозачет обязательств негосударственного пенсионного фонда и гарантийного депозита в случае невыполнения обязательств.

Примечание 56. Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств Порядок составления таблицы 56.1 и пояснений к ней