Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица

Уведомление об участии в иностранных организациях представляется в срок не позднее трех месяцев с даты возникновения (изменения доли) участия в такой иностранной организации (даты учреждения иностранной структуры без образования юридического лица), являющегося основанием для представления такого уведомления.

Форма N У-ИО, формат представления в электронной форме уведомления, порядок заполнения формы и порядок представления в электронной форме уведомления утверждены Приказом ФНС России от 24.04.2015 N ММВ-7-14/177@

Налогоплательщики, признаваемые налоговыми резидентами РФ

В случае прекращения участия в иностранных организациях (прекращения (ликвидации) иностранных структур без образования юридического лица) информирование об этом налогового органа в срок не позднее трех месяцев с даты прекращения участия (с указанием даты окончания участия в иностранной организации (даты прекращения (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица)

Налогоплательщики, признаваемые налоговыми резидентами РФ

Представление на основании требования налогового органа уведомления, предусмотренного п. 6 ст. 25.14 НК РФ в случае, если налогоплательщиком оно не направлено, в установленный налоговым органом срок, который не может составлять менее тридцати дней с даты получения указанного требования.

Форма требования утверждена Приказом ФНС России от 08.05.2015 N ММВ-7-2/189@

Налогоплательщики, являющиеся контролирующими лицами иностранных организаций (иностранных структур без образования юридического лица).

Лица - налоговые резиденты РФ, самостоятельно признавшие себя контролирующими лицами иностранных структур без образования юридического лица по основаниям, предусмотренным п. 10 или п. 12 ст. 25.13 НК РФ

Представление аудиторского заключения в срок не позднее одного месяца со дня, отраженного в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях в качестве даты составления аудиторского заключения по финансовой отчетности:

- в случае невозможности представления аудиторского заключения по финансовой отчетности одновременно с представлением налоговой декларации в соответствии с п. 5 ст. 25.15 НК РФ

Налогоплательщики - контролирующие лица.

Лица - налоговые резиденты РФ, самостоятельно признавшие себя контролирующими лицами:

- организаций по основаниям, предусмотренным п. 3 или п. 6 ст. 25.13 НК РФ,

- или иностранных структур без образования юридического лица по основаниям, предусмотренным п. 10 или п. 12 ст. 25.13 НК РФ