Глава 2. Порядок составления Отчета
2.1. В разделе 1 указываются сформированные на конец отчетного периода страховые резервы и собственные средства (капитал).
Минимальный размер уставного капитала отражается в размере, определенном в соответствии с требованиями пункта 3 статьи 25 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 года N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 2, ст. 56; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 1, ст. 4; 1999, N 47, ст. 5622; 2002, N 12, ст. 1093; N 18, ст. 1721; 2003, N 50, ст. 4855, ст. 4858; 2004, N 26, ст. 2607; N 30, ст. 3085; 2005, N 10, ст. 760; N 30, ст. 3101, ст. 3115; 2007, N 22, ст. 2563; N 46, ст. 5552; N 49, ст. 6048; 2009, N 44, ст. 5172; 2010, N 17, ст. 1988; N 31, ст. 4195; N 49, ст. 6409; 2011, N 30, ст. 4584; N 49, ст. 7040; 2012, N 53, ст. 7592; 2013, N 26, ст. 3207; N 30, ст. 4067; N 52, ст. 6975; 2014, N 23, ст. 2934; N 30, ст. 4224; N 45, ст. 6154; 2015, N 10, ст. 1409; N 27, ст. 4001; N 29, ст. 4385) (далее - Закон Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации").
Нормативный размер маржи платежеспособности отражается в размере, рассчитанном в соответствии с пунктом 9 Указания Банка России от 28 июля 2015 года N 3743-У "О порядке расчета страховой организацией нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 9 сентября 2015 года N 38865 ("Вестник Банка России" от 18 сентября 2015 года N 79).
Величина резерва произошедших, но не заявленных убытков, стабилизационного резерва и нормативного размера маржи платежеспособности на отчетную дату иную, чем квартальная отчетная дата (31 марта, 30 июня, 30 сентября или 31 декабря), принимается равным значению показателя по состоянию на ближайшую предшествующую квартальную отчетную дату.
Если размер собственных средств (капитала) страховой организации меньше наибольшего из двух показателей - минимального размера уставного капитала или нормативного размера маржи платежеспособности, то по строке с кодом 070 раздела 1 разница показывается в круглых скобках. При этом в разделах 2 - 6, 13, 15 - 17 активы, в которые инвестируются собственные средства (капитал), указываются в соответствующей графе исходя из размера наибольшего из двух показателей, отраженных по строкам с кодами 050 и 060 раздела 1.
2.2. В разделе 2 указываются все активы страховщика на конец отчетного периода в оценке по данным бухгалтерского учета, с выделением активов, в которые инвестированы средства страховых резервов в соответствии с требованиями, установленными Указанием Банка России от 16 ноября 2014 года N 3444-У "О порядке инвестирования средств страховых резервов и перечне разрешенных для инвестирования активов", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 декабря 2014 года N 35297 ("Вестник Банка России" от 26 декабря 2014 года N 114) (далее - Указание Банка России N 3444-У), и активов, в которые инвестированы собственные средства (капитал) страховщика в соответствии с требованиями, установленными Указанием Банка России от 16 ноября 2014 года N 3445-У "О порядке инвестирования собственных средств (капитала) страховщика и перечне разрешенных для инвестирования активов", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 декабря 2014 года N 35295 ("Вестник Банка России" от 26 декабря 2014 года N 114) (далее - Указание Банка России N 3445-У).
В графе 3 отражается стоимость активов по данным бухгалтерского учета в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин, по состоянию на конец отчетного периода.
Активы, в которые инвестированы средства страховых резервов и собственные средства (капитал) (графы 4, 5, 6 и 7), включают в себя активы, удовлетворяющие требованиям Указания Банка России N 3444-У и Указания Банка России N 3445-У, в том числе удовлетворяющие структурным соотношениям, установленным данными нормативными актами.
Активы, не удовлетворяющие требованиям Указания Банка России N 3444-У и Указания Банка России N 3445-У, в том числе структурным соотношениям стоимости активов, средств страховых резервов и собственных средств (капитала), в графах 4, 5, 6 и 7 не отражаются. При этом в графе 3 отражается стоимость таких активов по данным бухгалтерского учета на конец отчетного периода.
Актив, отраженный в бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика как денежный эквивалент, в разделе 2 отражается по соответствующей строке в зависимости от конкретного вида актива (финансовые вложения, дебиторская задолженность) и не отражается по строкам с кодами 080, 081, 082, 083, 084. При этом информация об активах, отнесенных страховщиком к денежным эквивалентам, отражается обособленно по строкам с кодами 380, 381, 382, 383, 385 раздела 2.
Справочно отражаются сведения о кредиторской задолженности, отложенных налоговых обязательствах и заемных средствах страховщика на конец отчетного периода.
2.3. В разделе 3 указывается информация о выполнении структурных соотношений стоимости активов, средств страховых резервов и собственных средств (капитала), установленных Указанием Банка России N 3444-У и Указанием Банка России N 3445-У.
По структурным соотношениям, устанавливающим ограничение на вложение средств страховых резервов и собственных средств (капитала) в один объект, в графах 4, 9 указывается наибольшая стоимость актива, соответствующая вложению в один объект (наибольшая стоимость ценных бумаг одного эмитента, наибольшая стоимость банковских вкладов (депозитов) в одном банке, наибольшая стоимость доли в страховых резервах одного перестраховщика и прочее).
Фактический процент, определяемый страховщиком при расчете структурных соотношений активов и средств страховых резервов, активов и собственных средств (капитала), указывается соответственно в графах 7, 13 с точностью до двух знаков после запятой.
В разделах 4 - 17 приводится расшифровка отдельных видов активов страховщика, стоимость которых отражена в графе 3 раздела 2.
В разделе 18 приводится информация о доверительных управляющих, которым переданы в доверительное управление средства страховщика, в том числе средства страховых резервов и собственные средства (капитал).
Информация о результатах инвестирования средств страховых резервов, собственных средств (капитала) и иных средств страховщика приводится в разделе 19.
Страховые медицинские организации, осуществляющие только обязательное медицинское страхование, не заполняют графы (строки), относящиеся к страховым резервам.
Общества взаимного страхования не заполняют графы (строки), относящиеся к собственным средствам (капиталу).
2.4. Раздел 4 содержит сведения о денежной наличности, денежных средствах на расчетных, валютных и прочих счетах в кредитных организациях, а также прочих денежных средствах страховщика.
Остатки денежной наличности отражаются общими суммами, сгруппированными по кодам валюты денежных средств.
В графе 1 указывается порядковый номер строки подраздела.
В графе 2 указывается ИНН кредитной организации - резидента, TIN кредитной организации-нерезидента или регистрационный номер в стране регистрации (в случае отсутствия TIN).
В графе 3 указывается ОГРН кредитной организации - резидента.
В графе 4 указывается полное наименование кредитной организации, на счетах которого страховщик имеет денежные средства.
Если страховщик открыл счет в филиале кредитной организации, то указывается ИНН, TIN или регистрационный номер в стране регистрации, ОГРН и полное наименование кредитной организации, в филиале которого страховщик открыл счет. Наименование филиала кредитной организации не указывается.
В графе 5 указывается код страны, в соответствии с законодательством которой создана кредитная организация. Код страны регистрации указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).
В графе 6 указывается цифровой код валюты денежных средств согласно Общероссийскому классификатору валют (ОКВ).
В графе 7 указывается присвоенный денежным средствам на конец отчетного периода код денежных средств, сформированный в соответствии с пунктом 2.20 настоящего Порядка.
В графе 8 указывается стоимость денежных средств по данным бухгалтерского учета по состоянию на конец отчетного периода. При этом в графе 9 указывается стоимость денежных средств, в которые инвестированы средства страховых резервов, в графах 10, 11 - стоимость денежных средств, в которые инвестированы собственные средства (капитал).
В графе 12 указывается (при наличии) кредитный рейтинг, присвоенный на конец отчетного периода кредитной организации, на счетах которой страховщик имеет денежные средства.
В графе 13 указывается наименование рейтингового агентства, присвоившего кредитный рейтинг, указанный в графе 12.
При заполнении подраздела 4.1 денежная наличность указывается в порядке возрастания кодов валюты денежных средств.
При заполнении подраздела 4.2 денежные средства на счетах в кредитных организациях указываются в порядке возрастания ИНН или TIN кредитной организации, кодов денежных средств, кодов валюты денежных средств.
При заполнении подраздела 4.3 прочие денежные средства указываются в порядке возрастания кодов денежных средств и кодов валюты денежных средств.
Итоговая строка каждого подраздела раздела 4 заполняется на основе данных предыдущих строк этого подраздела. Допускается расхождение данных итоговой строки подраздела и суммы предыдущих строк соответствующего подраздела по причине округления стоимости активов, отраженных в бухгалтерском учете. При этом в пояснительной записке приводятся соответствующие разъяснения.
Строка "Итого по разделу" заполняется на основе данных итоговых строк подразделов.
2.5. Раздел 5 содержит сведения о банковских вкладах (депозитах) страховщика, в том числе удостоверенных депозитными сертификатами, а также вкладах на обезличенных металлических счетах.
Графы 1 - 6 заполняются аналогично соответствующим графам раздела 4.
В графе 7 указывается присвоенный банковскому вкладу (депозиту) на конец отчетного периода код банковского вклада (депозита), сформированный в соответствии с пунктом 2.20 настоящего Порядка.
В графе 8 указывается первоначальная стоимость банковского вклада (депозита) на конец отчетного периода.
В графе 9 указывается величина накопленной корректировки на конец отчетного периода соответственно.
В графах 10 - 13 указывается стоимость банковского вклада (депозита) по данным бухгалтерского учета в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин, по состоянию на конец отчетного периода. При этом в графе 11 указывается стоимость банковского вклада (депозита), в который инвестированы средства страховых резервов, в графах 12 и 13 - стоимость банковского вклада (депозита), в который инвестированы собственные средства (капитал).
В графе 14 указывается дата открытия в кредитной организации вклада (депозита) в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год.
В графе 15 указывается дата возврата страховщиком банковского вклада (депозита) в соответствии с условиями договора банковского вклада (депозита) в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год.
В графе 16 указывается информация об условиях досрочного возврата средств, предусмотренных договором банковского вклада (депозита) (возможность частичного или полного изъятия суммы вклада, применяемая процентная ставка в случае досрочного изъятия суммы вклада и прочие условия). В случае если договором банковского вклада (депозита) не предусмотрена возможность досрочного изъятия суммы вклада, в графе 16 необходимо указать о данном факте.
В графе 17 указывается сумма банковского вклада (депозита) в соответствии с условиями договора банковского вклада (депозита).
В графе 18 указывается размер годовой процентной ставки, под которую размещены средства страховщика, в соответствии с условиями договора банковского вклада (депозита).
Графы 19 и 20 заполняются аналогично графам 12 и 13 раздела 4. При этом в графе 19 указывается (при наличии) кредитный рейтинг, присвоенный на конец отчетного периода кредитной организации, в которой страховщиком открыт банковский вклад (депозит).
При заполнении раздела банковские вклады (депозиты) указываются в порядке возрастания ИНН или TIN кредитной организации, кодов банковских вкладов (депозитов), кодов валюты банковских вкладов (депозитов).
Строка "Итого по разделу" заполняется на основе данных предыдущих строк раздела. Допускается расхождение данных итоговой строки раздела и суммы предыдущих строк раздела по причине округления стоимости активов, отраженных в бухгалтерском учете. При этом в пояснительной записке приводятся соответствующие разъяснения.
2.6. Раздел 6 содержит сведения о ценных бумагах (кроме векселей, депозитных сертификатов).
Подразделы 6.1 - 6.8 содержат сведения о государственных ценных бумагах Российской Федерации, государственных ценных бумагах субъектов Российской Федерации и муниципальных ценных бумагах, иных эмиссионных ценных бумагах резидентов Российской Федерации, ценных бумагах, выпущенных нерезидентами Российской Федерации, ценных бумагах международных финансовых организаций, инвестиционных паях паевых инвестиционных фондов, ипотечных сертификатах участия, прочих ценных бумагах (кроме векселей, депозитных сертификатов).
В графе 1 указывается порядковый номер строки подраздела.
В графе 2 указывается ИНН эмитента-резидента, TIN эмитента-нерезидента или регистрационный номер в стране регистрации (в случае отсутствия TIN).
В графе 3 указывается ОГРН эмитента-резидента.
В графе 4 указывается полное наименование эмитента ценных бумаг на основании реквизитов сертификатов ценных бумаг (при бездокументарной форме ценных бумаг - на основании данных решения о выпуске ценных бумаг):
для инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов - полное наименование управляющей компании паевого инвестиционного фонда;
для ипотечных сертификатов участия - полное наименование управляющего ипотечным покрытием, выдавшего ипотечный сертификат участия;
для депозитарных расписок - наименование эмитента ценных бумаг, лежащих в основе депозитарных расписок;
для других неэмиссионных ценных бумаг - наименование выдавшей их организации.
В графе 5 указывается код страны, в соответствии с законодательством которой создан эмитент. Код страны регистрации указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ). Если юридическое лицо является международной организацией, указывается код "998", но не код страны, где расположена данная организация. Не следует определять страну принадлежности эмитента на основе валюты, в которой номинированы ценные бумаги, а также указывать в качестве страны эмитента ценных бумаг страну, предоставившую гарантии (если только страна выпуска ценных бумаг не совпадает со страной предоставления гарантии), или страну нерезидента, у которого были приобретены соответствующие ценные бумаги (если только страна продавца не совпадает со страной эмитента).
В графе 6 для эмиссионных ценных бумаг, выпущенных эмитентами-резидентами, указывается номер государственной регистрации выпуска ценных бумаг, для инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, зарегистрированных в Российской Федерации, - регистрационный номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом. Для депозитарной расписки указывается номер государственной регистрации ценной бумаги, лежащей в основе депозитарной расписки.
Данные о ценных бумагах одного эмитента и данные одного выпуска этих бумаг, имеющих один государственный регистрационный номер, присвоенный выпуску ценных бумаг, отражаются по отдельной строке.
При отражении эмиссионных ценных бумаг, выпущенных иностранными эмитентами (кроме эмиссионных ценных бумаг, которые размещаются и обращаются на внутреннем рынке Российской Федерации), в графе 6 указывается код, присваиваемый национальным регистрационным агентством или другой заменяющей его в этом качестве организацией. Не допускается использование для эмиссионных ценных бумаг кодов, присвоенных другими организациями.
Если ценным бумагам одного вида одного эмитента присвоены разные коды, то данные по этим ценным бумагам показываются по отдельным строкам.
По неэмиссионным ценным бумагам графа 6 не заполняется.
В графе 7 указывается (при наличии) международный идентификационный код ценной бумаги (ISIN).
В графе 8 указывается присвоенный ценным бумагам на конец отчетного периода код ценной бумаги, сформированный в соответствии с пунктом 2.20 настоящего Порядка.
В графе 9 указывается количество ценных бумаг в штуках на конец отчетного периода. Если количество ценных бумаг является дробным, то оно указывается с точностью до шести знаков после запятой.
В графе 10 указывается первоначальная стоимость ценных бумаг на конец отчетного периода.
В графе 11 указывается величина накопленной корректировки (за исключением величины резерва под обесценение финансовых вложений) на конец отчетного периода. При этом величина резерва под обесценение финансовых вложений на конец отчетного периода указывается обособленно в графе 12.
В графах 13 - 16 указывается стоимость ценных бумаг по данным бухгалтерского учета в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин, по состоянию на конец отчетного периода. При этом в графе 14 указывается стоимость ценной бумаги, в которую инвестированы средства страховых резервов, в графах 15 и 16 - стоимость ценной бумаги, в которую инвестированы собственные средства (капитал).
В графе 17 указывается цифровой код валюты, в которой выражен номинал ценной бумаги, согласно Общероссийскому классификатору валют (ОКВ).
В графе 18 указывается (при наличии) номинальная стоимость одной ценной бумаги. Номинальная стоимость ценной бумаги указывается в единицах валюты номинала.
В графе 19 указывается дата принятия страховщиком ценных бумаг к бухгалтерскому учету в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год.
В графах 20 - 22 указываются сведения об организаторе торговли на рынке ценных бумаг, на котором приобретены ценные бумаги (ИНН резидента, TIN нерезидента или регистрационный номер в стране регистрации (в случае отсутствия TIN), ОГРН резидента, полное наименование).
В графе 23 указывается сумма задолженности страховщика по оплате ценных бумаг на конец отчетного периода.
В графах 24 - 26 указываются сведения об организации, осуществляющей на конец отчетного периода хранение и (или) учет ценных бумаг (ИНН резидента, TIN нерезидента или регистрационный номер в стране регистрации (в случае отсутствия TIN), ОГРН резидента, полное наименование). В случае если хранение и учет ценных бумаг одного выпуска осуществляют разные организации, в графах 24 - 26 указываются сведения об организации, осуществляющей учет ценных бумаг, а в графе 34 - сведения об организации, осуществляющей хранение ценных бумаг.
В графе 27 для ценных бумаг, относящихся к активам, находящимся на территории Российской Федерации, указывается (при наличии) наименование котировального списка, в который ценные бумаги включены на конец отчетного периода организатором торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации (российской биржей): "список первого (высшего) уровня", "список второго уровня".
В графе 28 для ценных бумаг, относящихся к активам, находящимся на территории Российской Федерации, по которым в графе 27 указан котировальный список "список первого (высшего) уровня" или "список второго уровня", указывается полное наименование соответствующего организатора торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации (российской биржи).
Если ценные бумаги, не относящиеся к активам, находящимся на территории Российской Федерации, включены на конец отчетного периода в котировальный список (прошли процедуру листинга) хотя бы одного из следующих организаторов торговли на рынке ценных бумаг (фондовой биржи), то в графе 28 указывается его наименование:
"Американская фондовая биржа (American Stock Exchange)";
"Гонконгская фондовая биржа (Hong Kong Stock Exchange)";
"Евронекст (Euronext Amsterdam, Euronext Brussels, Euronext Lisbon, Euronext Paris)";
"Ирландская фондовая биржа (Irish Stock Exchange)";
"Испанская фондовая биржа (BME Spanish Exchanges)";
"Итальянская фондовая биржа (Borsa Italiana)";
"Корейская биржа (Korea Exchange)";
"Лондонская фондовая биржа (London Stock Exchange)";
"Люксембургская фондовая биржа (Luxembourg Stock Exchange)";
"Немецкая фондовая биржа (Deutsche Borse)";
"Нью-Йоркская фондовая биржа (New York Stock Exchange)";
"Токийская фондовая биржа (Tokyo Stock Exchange Group)";
"Фондовая биржа Торонто (Toronto Stock Exchange, TSX Group)";
"Фондовая биржа Швейцарии (Swiss Exchange)";
"Шанхайская фондовая биржа (Shanghai Stock Exchange)";
В графе 29 указываются слова "Ломбардный список", если ценные бумаги международных финансовых организаций включены на конец отчетного периода в Ломбардный список Банка России.
В графе 30 указывается (при наличии) кредитный рейтинг, присвоенный на конец отчетного периода эмитенту (выпуску) ценной бумаги.
В графе 31 указывается наименование рейтингового агентства, присвоившего кредитный рейтинг, указанный в графе 30.
В графах 32 и 33 указываются сведения о доверительном управляющем, в доверительном управлении которого находятся ценные бумаги на конец отчетного периода (ИНН резидента, TIN нерезидента или регистрационный номер в стране регистрации (в случае отсутствия TIN), полное наименование).
При заполнении раздела ценные бумаги указываются в порядке возрастания ИНН, TIN эмитента. Ценные бумаги одного эмитента указываются в порядке возрастания государственных регистрационных номеров и кодов ценной бумаги.
Итоговая строка каждого подраздела раздела 6 заполняется на основе данных предыдущих строк этого подраздела. Допускается расхождение данных итоговой строки подраздела и суммы предыдущих строк соответствующего подраздела по причине округления стоимости активов, отраженных в бухгалтерском учете. При этом в пояснительной записке приводятся соответствующие разъяснения.
Строка "Итого по разделу" заполняется на основе данных итоговых строк подразделов.
2.7. Раздел 7 содержит сведения о простых векселях кредитных организаций и простых векселях других организаций.
В графе 1 указывается порядковый номер строки подраздела.
В графе 2 указывается ИНН векселедателя-резидента, TIN векселедателя-нерезидента или регистрационный номер в стране регистрации (в случае отсутствия TIN).
В графе 3 указывается ОГРН векселедателя-резидента.
В графе 4 указывается полное наименование организации, выдавшей вексель, в соответствии с ее учредительными документами.
В графе 5 указывается код страны, в соответствии с законодательством которой создан векселедатель. Код страны регистрации указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).
В графе 6 указывается серия векселя, присвоенная векселедателем в соответствии с установленным им порядком присвоения серий и номеров выпускаемым векселям. В случае отсутствия серии векселя данная графа не заполняется.
В графе 7 указывается номер векселя, присвоенный ему при выпуске векселедателем. В случае отсутствия номера векселя данная графа не заполняется.
В графе 8 указывается номер бланка векселя. В случае отсутствия номера бланка данная графа не заполняется.
В графе 9 указывается присвоенный векселю на конец отчетного периода код ценной бумаги, сформированный в соответствии с пунктом 2.20 настоящего Порядка.
В графе 10 указывается первоначальная стоимость векселя на конец отчетного периода.
В графе 11 указывается сумма накопленной корректировки на конец отчетного периода.
В графах 12 и 13 указывается стоимость векселя по данным бухгалтерского учета в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин, по состоянию на конец отчетного периода. При этом в графе 13 указывается стоимость векселя, в который инвестированы собственные средства (капитал) в размере, превышающем наибольший из двух показателей, отраженных по строкам 050 и 060 раздела 1.
В графе 14 указывается дата составления векселя (дата его выпуска векселедателем) в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год.
В графе 15 указывается условие платежа по векселю (например, "по предъявлении", "по предъявлении, но не ранее определенной даты", "по предъявлении, но не позднее определенной даты", "по предъявлении, но не ранее определенной даты и не позднее определенной даты", "через определенное количество дней с даты выпуска", "на определенную дату"). Если в векселе указаны иные условия платежа, то в графе 15 указывается "иное", графа 16 не заполняется, а в графе 39 указывается полное условие платежа в соответствии с векселем (в том числе даты, количество дней и тому подобное).
В графе 16 указываются даты платежа по векселю в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год; количество дней - целым числом.
Если в условиях платежа указано более одной даты платежа, то каждая дата платежа указывается в хронологическом порядке через пробел (например, при условии платежа в векселе "по предъявлении, но не ранее 30 октября 2015 года и не позднее 16 ноября 2015 года" в графе 16 указывается "30.10.2015 16.11.2015").
Если в графе 15 указано условие платежа "по предъявлении", то графа 16 не заполняется.
В графе 17 указывается цифровой код валюты, в которой выражена вексельная сумма, согласно Общероссийскому классификатору валют (ОКВ).
В графе 18 указывается вексельная сумма в единицах валюты номинала на основании данных векселя.
В графе 19 указывается дата фактической оплаты векселя в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год. В случае если вексель не был фактически оплачен, графа 19 не заполняется.
В графе 20 указывается дата принятия векселя к бухгалтерскому учету в соответствии с первичными учетными документами страховщика в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год.
В графах 21 - 25, 26 - 30 указываются сведения о приобретении (продаже) векселя с указанием вида основополагающего документа (например, договор купли-продажи, договор мены, договор выдачи векселя, договор выпуска векселя, заявка, соглашение и так далее), его даты и номера, ИНН резидента, TIN нерезидента или регистрационный номер в стране регистрации (в случае отсутствия TIN), ОГРН или ОГРНИП резидента, полное наименование или фамилия, имя и отчество (последнее при наличии) контрагента, у которого приобретен (которому продан) вексель.
В графе 31 указывается физическое место нахождения векселя, например, "у страховщика", "под отчетом у работника страховщика", "в филиале страховщика". В случае нахождения векселя не у страховщика (кроме случая "под отчетом у работника страховщика") указывается полное наименование организации, у которой на отчетную дату находится данный вексель.
В графах 32, 33 указываются сведения об организации, у которой находится вексель, помещенный в данную организацию (ИНН резидента, TIN нерезидента или регистрационный номер в стране регистрации (в случае отсутствия TIN), ОГРН резидента). Для организаций, относящихся к органам судебной власти и внутренних дел, следует указывать десять нулей.
В графе 34 указывается вид договора, являющегося основанием нахождения векселя в другой организации (например, депозитарный договор, договор хранения, комиссии, поручения и тому подобное).
В графе 35 указываются реквизиты (дата и номер) договора, являющегося основанием нахождения векселя в другой организации.
В графе 36 указываются слова "Ломбардный список", если ценные бумаги векселедателя включены в Ломбардный список Банка России.
В графе 37 указывается (при наличии) кредитный рейтинг, присвоенный на конец отчетного периода векселедателю.
В графе 38 указывается наименование рейтингового агентства, присвоившего кредитный рейтинг, указанный в графе 37.
При заполнении подразделов векселя указываются в порядке возрастания ИНН, TIN векселедателя. Векселя одного векселедателя указываются в порядке возрастания серий и номеров векселей, кодов ценной бумаги.
Итоговая строка каждого подраздела раздела 7 заполняется на основе данных предыдущих строк этого подраздела. Допускается расхождение данных итоговой строки подраздела и суммы предыдущих строк соответствующего подраздела по причине округления стоимости активов, отраженных в бухгалтерском учете. При этом в пояснительной записке приводятся соответствующие разъяснения.
Строка "Итого по разделу" заполняется на основе данных итоговых строк подразделов.
2.8. Раздел 8 содержит сведения о вкладах страховщика в уставные (складочные) капиталы других организаций (кроме акционерных обществ).
В графе 1 указывается порядковый номер строки раздела.
В графе 2 указывается ИНН организации-резидента, вклад в уставном (складочном) капитале которой имеет страховщик, TIN организации-нерезидента, вклад в уставном (складочном) капитале которой имеет страховщик, или регистрационный номер в стране регистрации (в случае отсутствия TIN).
В графе 3 указывается ОГРН организации-резидента, вклад в уставном (складочном) капитале которой имеет страховщик.
В графе 4 указывается полное наименование организации, вклад в уставном (складочном) капитале которой имеет страховщик.
В графе 5 указывается код страны, в соответствии с законодательством которой создана организация, вклад в уставном (складочном) капитале которой имеет страховщик. Код страны регистрации указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).
В графе 6 указывается доля страховщика в уставном (складочном) капитале другой организации в процентах с точностью до двух знаков после запятой.
В графе 7 указывается присвоенный вкладу в уставный (складочный) капитал на конец отчетного периода код вклада в капитал, сформированный в соответствии с пунктом 2.20 настоящего Порядка.
В графах 8 и 9 указывается стоимость вклада в уставный (складочный) капитал других организаций по данным бухгалтерского учета в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин, по состоянию на конец отчетного периода. При этом в графе 9 указывается стоимость вклада в уставный (складочный) капитал других организаций, в который инвестированы собственные средства (капитал) в размере, превышающем наибольший из двух показателей, отраженных по строкам 050 и 060 раздела 1.
При заполнении раздела вклады в уставный (складочный) капитал указываются в порядке возрастания ИНН, TIN организации и кодов вклада в капитал.
Строка "Итого по разделу" заполняется на основе данных предыдущих строк раздела. Допускается расхождение данных итоговой строки раздела и суммы предыдущих строк раздела по причине округления стоимости активов, отраженных в бухгалтерском учете. При этом в пояснительной записке приводятся соответствующие разъяснения.
2.9. Раздел 9 содержит сведения о займах, выданных страхователям - физическим лицам по договорам страхования жизни.
В графе 1 указывается порядковый номер строки раздела.
В графе 2 указывается ИНН резидента, TIN нерезидента.
В графе 3 указывается фамилия, имя и отчество (последнее при наличии) заемщика - физического лица.
В графе 4 указывается код страны, гражданином (подданным) которой является заемщик - физическое лицо. Код страны регистрации указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).
В графе 5 указывается присвоенный займу страхователя по договорам страхования жизни на конец отчетного периода код займа страхователя по договорам страхования жизни, сформированный в соответствии с пунктом 2.20 настоящего Порядка.
В графах 6 и 7 указывается стоимость займа страхователям по договорам страхования жизни по данным бухгалтерского учета в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин, по состоянию на конец отчетного периода. При этом в графе 7 указывается стоимость займа страхователя по договорам страхования жизни, в который инвестированы средства страховых резервов.
В графе 8 указывается дата выдачи займа в соответствии с условиями договора в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год.
В графе 9 указывается срок погашения займа в соответствии с условиями договора в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год.
В графе 10 указывается размер платы за пользование займом в процентах.
В графе 11 указывается норма доходности в процентах.
В графе 12 указывается сумма займа в соответствии с условиями договора.
При заполнении раздела займы страхователям по договорам страхования жизни указываются в порядке возрастания ИНН, TIN заемщика и кодов займов страхователям по договорам страхования жизни.
Строка "Итого по разделу" заполняется на основе данных предыдущих строк раздела. Допускается расхождение данных итоговой строки раздела и суммы предыдущих строк раздела по причине округления стоимости активов, отраженных в бухгалтерском учете. При этом в пояснительной записке приводятся соответствующие разъяснения.
2.10. Раздел 10 содержит сведения о займах, выданных физическим лицам (кроме займов страхователям по договорам страхования жизни), в том числе индивидуальным предпринимателям, и организациям, в том числе дочерним и зависимым обществам.
В графе 1 указывается порядковый номер строки раздела.
В графе 2 указывается ИНН заемщика-резидента, TIN заемщика-нерезидента или регистрационный номер в стране регистрации (в случае отсутствия TIN).
В графе 3 указывается ОГРН или ОГРНИП заемщика-резидента.
В графе 4 указывается полное наименование организации-заемщика или фамилия, имя, отчество (последнее при наличии) физического лица - заемщика (в том числе индивидуального предпринимателя).
В графе 5 указывается код страны, в соответствии с законодательством которой создана организация-заемщик (для физических лиц - код страны, гражданином (подданным) которой является заемщик). Код страны регистрации указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).
В графе 6 указывается дата выдачи займа в соответствии с условиями договора в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год.
В графе 7 указывается присвоенный займу на конец отчетного периода код займа, сформированный в соответствии с пунктом 2.20 настоящего Порядка.
В графе 8 указывается первоначальная стоимость займа на конец отчетного периода.
В графе 9 указывается величина накопленной корректировки на конец отчетного периода.
В графах 10 и 11 указывается стоимость займа по данным бухгалтерского учета в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин, по состоянию на конец отчетного периода. При этом в графе 11 указывается стоимость займа, в который инвестированы собственные средства (капитал) в размере, превышающем наибольший из двух показателей, отраженных по строкам 050 и 060 раздела 1.
При заполнении раздела займы указываются в порядке возрастания ИНН, TIN заемщика, кодов займа, дат выдачи займа.
Строка "Итого по разделу" заполняется на основе данных предыдущих строк раздела. Допускается расхождение данных итоговой строки раздела и суммы предыдущих строк раздела по причине округления стоимости активов, отраженных в бухгалтерском учете. При этом в пояснительной записке приводятся соответствующие разъяснения.
2.11. Раздел 11 содержит сведения о депо премий по рискам, принятым в перестрахование.
В графе 1 указывается порядковый номер строки раздела.
В графе 2 указывается ИНН перестрахователя-резидента, TIN перестрахователя-нерезидента или регистрационный номер в стране регистрации (в случае отсутствия TIN).
В графе 3 указывается ОГРН перестрахователя-резидента.
В графе 4 указывается регистрационный номер записи перестрахователя в едином государственном реестре субъектов страхового дела (ЕГРССД).
В графе 5 указывается полное наименование перестрахователя в соответствии с договором перестрахования.
В графе 6 указывается код страны, в соответствии с законодательством которой создан перестрахователь. Код страны регистрации указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).
В графе 7 указывается присвоенный депо премий на конец отчетного периода код депо премий, сформированный в соответствии с пунктом 2.20 настоящего Порядка.
В графах 8 и 9 указывается стоимость депо премий по рискам, принятым в перестрахование, по данным бухгалтерского учета в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин, по состоянию на конец отчетного периода. При этом в графе 9 указывается стоимость депо премий, в которое инвестированы средства страховых резервов.
В графе 10 указывается сумма дебиторской задолженности перестрахователей по процентам на депо премий, учтенной по условиям договора, на конец отчетного периода.
При заполнении раздела депо премий указываются в порядке возрастания регистрационного номера записи перестрахователя в едином государственном реестре субъектов страхового дела, TIN перестрахователя и кодов депо премий.
Строка "Итого по разделу" заполняется на основе данных предыдущих строк раздела. Допускается расхождение данных итоговой строки раздела и суммы предыдущих строк раздела по причине округления стоимости активов, отраженных в бухгалтерском учете. При этом в пояснительной записке приводятся соответствующие разъяснения.
2.12. Раздел 12 содержит сведения о дебиторской задолженности страховщика по операциям страхования, сострахования и перестрахования.
В графе 1 указывается порядковый номер строки подраздела.
В графе 2 указывается ИНН дебитора-резидента, TIN дебитора-нерезидента или регистрационный номер в стране регистрации (в случае отсутствия TIN).
В графе 3 указывается ОГРН или ОГРНИП дебитора-резидента.
В графе 4 указывается полное наименование организации-дебитора или фамилия, имя, отчество (последнее при наличии) физического лица-дебитора (в том числе индивидуального предпринимателя).
В графе 5 указывается код страны, в соответствии с законодательством которой создана организация-дебитор (для физических лиц - код страны, гражданином (подданным) которой является дебитор). Код страны регистрации указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).
В графе 6 указывается присвоенный дебиторской задолженности на конец отчетного периода код дебиторской задолженности, сформированный в соответствии с пунктом 2.20 настоящего Порядка.
В графе 7 указывается стоимость дебиторской задолженности, учтенной по условиям договора, на конец отчетного периода.
В графе 8 указывается величина созданного страховщиком для просроченной дебиторской задолженности резерва по сомнительным долгам на конец отчетного периода.
В графах 9 - 11 указывается стоимость дебиторской задолженности по данным бухгалтерского учета в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин, по состоянию на конец отчетного периода. При этом в графе 10 указывается стоимость дебиторской задолженности, в которую инвестированы средства страховых резервов, в графе 11 - стоимость дебиторской задолженности, в которую инвестированы собственные средства (капитал) в размере, превышающем наибольший из двух показателей, отраженных по строкам 050 и 060 раздела 1.
Если у страховщика более 20 дебиторов - страхователей, более 10 дебиторов - страховых агентов или более 10 дебиторов - страховых брокеров, то в подразделах 12.1, 12.2 или 12.3 по отдельным строкам указывается соответственно не менее 20 дебиторов - страхователей (с разбивкой по кодам дебиторской задолженности, присвоенным в соответствии с пунктом 2.20 настоящего Порядка), не менее 10 дебиторов - страховых агентов (с разбивкой по кодам дебиторской задолженности, присвоенным в соответствии с пунктом 2.20 настоящего Порядка) или не менее 10 дебиторов - страховых брокеров (с разбивкой по кодам дебиторской задолженности, присвоенным в соответствии с пунктом 2.20 настоящего Порядка), имеющих наибольшую задолженность по состоянию на отчетную дату. Остальная дебиторская задолженность страхователей, страховых агентов или страховых брокеров отражается общими суммами, сгруппированными по кодам дебиторской задолженности, присвоенным в соответствии с пунктом 2.20 настоящего Порядка. При этом графы 2, 3, 5, 12 и 13 не заполняются, а в графе 4 указываются соответственно слова "Прочие страхователи", "Прочие страховые агенты", "Прочие страховые брокеры".
Дебиторская задолженность перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков - участников договора сострахования, общая сумма которой по состоянию на отчетную дату составляет менее 5% от суммы дебиторской задолженности соответственно перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков - участников договора сострахования, может быть отражена общими суммами, сгруппированными по кодам дебиторской задолженности, присвоенным в соответствии с пунктом 2.20 настоящего Порядка. При этом графы 2, 3, 5, 12 и 13 не заполняются, а в графе 4 указываются слова "Прочие перестраховщики", "Прочие перестрахователи", "Прочие страховщики - участники договора сострахования".
В графе 12 указывается (при наличии) кредитный рейтинг, присвоенный на конец отчетного периода организации-дебитору.
В графе 13 указывается наименование рейтингового агентства, присвоившего кредитный рейтинг, указанный в графе 12.
При заполнении подразделов дебиторская задолженность указывается в порядке возрастания ИНН, TIN дебитора и кодов дебиторской задолженности.
Итоговая строка каждого подраздела раздела 12 заполняется на основе данных предыдущих строк этого подраздела. Допускается расхождение данных итоговой строки подраздела и суммы предыдущих строк соответствующего подраздела по причине округления стоимости активов, отраженных в бухгалтерском учете. При этом в пояснительной записке приводятся соответствующие разъяснения.
Строка "Итого по разделу" заполняется на основе данных итоговых строк подразделов.
2.13. Раздел 13 содержит сведения о дебиторской задолженности страховщика иной, чем по операциям страхования, сострахования и перестрахования (кроме задолженности страховщиков по прямому возмещению убытков).
В графе 3 указывается стоимость дебиторской задолженности, учтенной по условиям договора, на конец отчетного периода.
В графе 4 указывается на конец отчетного периода величина созданного страховщиком для просроченной дебиторской задолженности резерва по сомнительным долгам.
В графах 5 - 7 указывается стоимость дебиторской задолженности по данным бухгалтерского учета в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин, по состоянию на конец отчетного периода. При этом в графах 6 и 7 указывается стоимость дебиторской задолженности, в которую инвестированы собственные средства (капитал).
Строка "Итого по разделу" заполняется на основе данных предыдущих строк.
2.14. Раздел 14 содержит сведения о доле перестраховщиков в страховых резервах.
В графе 1 указывается порядковый номер строки раздела.
В графе 2 указывается ИНН перестраховщика-резидента, TIN перестраховщика-нерезидента или регистрационный номер в стране регистрации (в случае отсутствия TIN).
В графе 3 указывается ОГРН перестраховщика-резидента.
В графе 4 указывается регистрационный номер записи перестраховщика в едином государственном реестре субъектов страхового дела (ЕГРССД).
В графе 5 указывается код страны, в соответствии с законодательством которой создан перестраховщик. Код страны регистрации указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).
В графе 6 указывается полное наименование перестраховщика на основании договора перестрахования.
В графе 7 указывается присвоенный доле перестраховщика на конец отчетного периода код доли перестраховщика, сформированный в соответствии с пунктом 2.20 настоящего Порядка.
В графах 8 - 11 указывается стоимость доли перестраховщика в страховых резервах по данным бухгалтерского учета в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин, по состоянию на конец отчетного периода. При этом в графах 10 и 11 указывается стоимость доли перестраховщика в страховых резервах, в которую инвестированы средства страховых резервов по страхованию жизни и страхованию иному, чем страхование жизни, соответственно.
В графе 12 указывается (при наличии) кредитный рейтинг, присвоенный на конец отчетного периода перестраховщику.
В графе 13 указывается наименование рейтингового агентства, присвоившего кредитный рейтинг, указанный в графе 12.
При заполнении раздела доля перестраховщиков указывается в порядке возрастания регистрационного номера записи перестраховщика в едином государственном реестре субъектов страхового дела, TIN перестраховщика и кодов доли перестраховщика.
Строка "Итого по разделу" заполняется на основе данных предыдущих строк раздела. Допускается расхождение данных итоговой строки раздела и суммы предыдущих строк раздела по причине округления стоимости активов, отраженных в бухгалтерском учете. При этом в пояснительной записке приводятся соответствующие разъяснения.
2.15. Раздел 15 содержит сведения о недвижимом имуществе страховщика.
В графе 1 указывается порядковый номер строки раздела.
В графе 2 для объекта недвижимости, который расположен на территории Российской Федерации, указывается (при наличии) кадастровый (условный) номер объекта недвижимости в соответствии с Единым государственным реестром прав на недвижимое имущество и сделок с ним, указанный в свидетельстве о государственной регистрации права на недвижимое имущество. Для воздушных судов указывается в соответствии со свидетельством о государственной регистрации воздушного судна серийный (заводской) номер воздушного судна, присвоенный ему изготовителем. Для морских судов, судов внутреннего плавания указывается регистровый номер судна в соответствии с Государственным судовым реестром, бер-боут-чартерным реестром, Российским международным реестром судов и реестром строящихся судов. Для объекта недвижимости, который расположен за пределами Российской Федерации, указывается код, присвоенный одному объекту недвижимости.
Код одного объекта недвижимости - цифровой код, позволяющий однозначно выделить один объект недвижимости, расположенный за пределами Российской Федерации, от других объектов недвижимости, состоящий из двух разрядов: X1 - X2, каждый из которых состоит из трех разрядов.
Первый разряд (X1) указывает на код страны места нахождения объекта недвижимости, расположенного за пределами Российской Федерации, который присваивается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ) и состоит из трех цифровых десятичных знаков.
Второй разряд (X2) указывает на порядковый номер объекта недвижимости, расположенного за пределами Российской Федерации, присвоенный ему страховщиком.
Для этого страховщик составляет отдельный список по объектам недвижимости, расположенным за пределами Российской Федерации, присваивая каждому порядковый номер, начиная с номера 001.
В графе 3 указывается наименование объекта в соответствии со свидетельством о государственной регистрации права на недвижимое имущество. Для воздушных судов - тип (наименование) воздушного судна. Для морских судов и судов внутреннего плавания - название судна.
В графе 4 указывается адрес (местоположение) объекта недвижимости в соответствии со свидетельством о государственной регистрации права на недвижимое имущество, включающий в себя: для зданий, сооружений, помещений - город, улицу, номер дома (если имеется), номер помещения (если имеется); для земельных участков - область, район.
В графе 5 указывается присвоенный объекту недвижимости на конец отчетного периода код недвижимости, сформированный в соответствии с пунктом 2.20 настоящего Порядка.
В графах 6 - 9 указывается стоимость объекта недвижимости по данным бухгалтерского учета в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин, по состоянию на конец отчетного периода. При этом в графе 7 указывается стоимость объекта недвижимости, в который инвестированы средства страховых резервов, в графах 8 и 9 - стоимость объекта недвижимости, в который инвестированы собственные средства (капитал).
В графе 10 указывается дата принятия объекта недвижимости к бухгалтерскому учету в соответствии с первичными учетными документами страховщика в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год.
В графе 11 указываются (при наличии) данные о подтверждении рыночной стоимости объекта недвижимости независимым оценщиком в соответствии с договором на проведение оценки и отчетом об оценке.
В графе 12 указывается ИНН независимого оценщика. Если стоимость объекта недвижимости не подтверждена независимым оценщиком, то графа 12 не заполняется.
В графе 13 указывается дата определения стоимости объекта недвижимости по последнему отчету об оценке в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год. В случае отсутствия данных графа 13 не заполняется.
При заполнении раздела объекты недвижимости указываются в порядке возрастания кодов недвижимости.
Строка "Итого по разделу" заполняется на основе данных предыдущих строк раздела. Допускается расхождение данных итоговой строки раздела и суммы предыдущих строк раздела по причине округления стоимости активов, отраженных в бухгалтерском учете. При этом в пояснительной записке приводятся соответствующие разъяснения.
2.16. Раздел 16 содержит сведения о вложениях страховщика в слитки золота, серебра, платины и палладия, а также в памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов (далее - слитки, памятные монеты).
В графе 1 указывается порядковый номер строки раздела.
В графе 2 указывается ИНН организации-резидента, осуществляющей хранение слитков, памятных монет, TIN организации-нерезидента, осуществляющей хранение слитков, памятных монет, или регистрационный номер в стране регистрации (в случае отсутствия TIN).
В графе 3 указывается ОГРН организации-резидента, осуществляющей хранение слитков, памятных монет.
В графе 4 указывается полное наименование организации, осуществляющей хранение слитков, памятных монет, принадлежащих страховщику.
В графе 5 указывается присвоенный слиткам, памятным монетам на конец отчетного периода код слитков, памятных монет, сформированный в соответствии с пунктом 2.20 настоящего Порядка.
В графах 6 - 9 указывается стоимость слитков, памятных монет по данным бухгалтерского учета по состоянию на конец отчетного периода. При этом в графе 7 указывается стоимость слитков, памятных монет, в которые инвестированы средства страховых резервов, в графах 8 и 9 - стоимость слитков, памятных монет, в которые инвестированы собственные средства (капитал).
В графе 10 указывается (при наличии) кредитный рейтинг, присвоенный на конец отчетного периода организации, осуществляющей хранение слитков, памятных монет.
В графе 11 указывается наименование рейтингового агентства, присвоившего кредитный рейтинг, указанный в графе 10.
При заполнении раздела слитки, памятные монеты указываются в порядке возрастания кодов слитков, памятных монет.
Строка "Итого по разделу" заполняется на основе данных предыдущих строк раздела. Допускается расхождение данных итоговой строки раздела и суммы предыдущих строк раздела по причине округления стоимости активов, отраженных в бухгалтерском учете. При этом в пояснительной записке приводятся соответствующие разъяснения.
2.17. Раздел 17 содержит сведения об иных активах страховщика: компьютерном оборудовании, оргтехники, офисном и другом оборудовании, транспортных средствах, мебели, за исключением недвижимого имущества.
В графах 3 - 5 указывается стоимость иных активов по данным бухгалтерского учета в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин, по состоянию на конец отчетного периода. При этом в графах 4 и 5 указывается стоимость иных активов, в которые инвестированы собственные средства (капитал).
Строка "Итого по разделу" заполняется на основе данных предыдущих строк раздела. Допускается расхождение данных итоговой строки раздела и суммы предыдущих строк раздела по причине округления стоимости активов, отраженных в бухгалтерском учете. При этом в пояснительной записке приводятся соответствующие разъяснения.
2.18. Раздел 18 содержит сведения об активах, находящихся в доверительном управлении у доверительных управляющих.
В графе 1 указывается порядковый номер строки раздела.
В графе 2 указывается ИНН доверительного управляющего - резидента, TIN доверительного управляющего - нерезидента или регистрационный номер в стране регистрации (в случае отсутствия TIN).
В графе 3 указывается ОГРН доверительного управляющего - резидента.
В графе 4 указывается полное наименование доверительного управляющего.
В графе 5 указывается присвоенный доверительному управляющему на конец отчетного периода код доверительного управляющего. При этом используется информация о рейтингах, присвоенных доверительному управляющему, и другая информация на конец отчетного периода.
Код доверительного управляющего - цифровой код, характеризующий доверительного управляющего и состоящий из четырех разрядов:
Первый разряд (X1) указывает, является ли доверительный управляющий резидентом Российской Федерации:
1 - является резидентом Российской Федерации;
2 - не является резидентом Российской Федерации.
Второй разряд (X2) указывает, является ли доверительный управляющий связанной стороной страховщика:
1 - не является связанной стороной;
2 - является связанной стороной.
Третий разряд (X3) указывает на соблюдение требований, предъявляемых к передаче средств страховых резервов в доверительное управление:
1 - в договоре доверительного управления предусмотрена возможность безусловного изъятия части средств из доверительного управления для осуществления страховых выплат в срок не позднее конца четвертого рабочего дня с даты получения уведомления управляющей компанией;
2 - в договоре доверительного управления не предусмотрена возможность безусловного изъятия части средств из доверительного управления для осуществления страховых выплат в срок не позднее конца четвертого рабочего дня с даты получения уведомления управляющей компанией.
При передаче страховщиком в доверительное управление только собственных средств (капитала) третий разряд (X3) является резервным (проставляется ноль).
Четвертый разряд (X4) указывает на наличие рейтинга у доверительного управляющего:
1 - доверительный управляющий имеет рейтинг одного из рейтинговых агентств не ниже нижней границы уровня, установленного Советом директоров Банка России по классификации рейтинговых агентств, включенных в установленный Советом директоров Банка России перечень рейтинговых агентств;
2 - доверительный управляющий не имеет рейтинга либо имеет рейтинг одного из рейтинговых агентств ниже нижней границы уровня, установленного Советом директоров Банка России по классификации рейтинговых агентств, включенных в установленный Советом директоров Банка России перечень рейтинговых агентств.
В графах 6 - 8 указывается стоимость активов, находящихся в доверительном управлении, по данным бухгалтерского учета в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин, по состоянию на конец отчетного периода. При этом в графах 7 и 8 указывается стоимость активов, в которые инвестированы средства страховых резервов и собственные средства (капитал) соответственно.
В графах 9 и 10 указываются доходы и расходы от инвестирования активов, находившихся в доверительном управлении, за отчетный период.
В графе 11 указывается сумма возмещения доверительным управляющим убытков, причиненных утратой или повреждением активов, а также упущенной выгоды за отчетный период.
В графе 12 указывается сумма возмещения доверительному управляющему необходимых расходов (издержек и затрат), возникших в процессе доверительного управления, за отчетный период.
В графе 13 указывается сумма вознаграждения, причитающаяся доверительному управляющему за отчетный период.
В графе 14 указывается (при наличии) кредитный рейтинг, присвоенный на конец отчетного периода доверительному управляющему.
В графе 15 указывается наименование рейтингового агентства, присвоившего кредитный рейтинг, указанный в графе 14.
2.19. В разделе 19 отражаются результаты за отчетный период от инвестирования средств страховщика, в том числе от инвестирования средств страховых резервов по страхованию жизни, страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, и собственных средств (капитала) в активы, принимаемые для их покрытия.
В графах 3 и 4 указываются доходы, расходы от инвестирования средств за отчетный период. В графах 6 и 7 указываются доходы, расходы от инвестирования средств страховых резервов по страхованию жизни.
В графах 9 и 10 указываются доходы, расходы от инвестирования средств страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни.
В графах 12 и 13 указываются доходы, расходы от инвестирования собственных средств (капитала).
Результат инвестирования средств (графы 5, 8, 11 и 14) определяется как разность между суммой доходов от инвестирования средств (в виде процентов, купонов, дисконта, дивидендов, арендных платежей, доходов, связанных с продажей (выбытием) активов, изменением стоимости финансовых вложений в результате корректировки оценки, от восстановления сумм резервов под обесценение финансовых вложений и других доходов, полученных от инвестирования средств) и суммой связанных с ними расходов. Сумма превышения расходов над доходами по видам активов отражается в круглых скобках.
2.20. При заполнении Отчета используются следующие коды активов.
Код денежных средств - цифровой код, характеризующий денежные средства, состоящий из пяти разрядов:
Код банковского вклада (депозита) - цифровой код, характеризующий банковские вклады (депозиты), состоящий из пяти разрядов:
Код ценной бумаги - цифровой код, характеризующий ценные бумаги, состоящий из десяти разрядов:
X1 - X2 - X3 - X4 - X5 - X6 - X7 - X8 - X9 - X10.
Код вклада в капитал - цифровой код, характеризующий вклад в уставный (складочный) капитал другой организации, состоящий из трех разрядов:
Код займа страхователя по договорам страхования жизни - цифровой код, характеризующий займы, выданные страхователям - физическим лицам по договорам страхования жизни, состоящий из пяти разрядов:
Код займа - цифровой код, характеризующий предоставленный заем, состоящий из четырех разрядов:
Код депо премий - цифровой код, характеризующий депо премий у перестрахователей, состоящий из трех разрядов:
Код дебиторской задолженности - цифровой код, характеризующий дебиторскую задолженность, состоящий из семи разрядов:
X1 - X2 - X3 - X4 - X5 - X6 - X7.
Код доли перестраховщика - цифровой код, характеризующий долю перестраховщика в страховых резервах, состоящий из пяти разрядов:
Код недвижимости - цифровой код, характеризующий объект недвижимости, состоящий из пяти разрядов:
X1 - X2 - X3 - X4 - X5, где X4 состоит из двух разрядов.
Код слитков, памятных монет - цифровой код, характеризующий слитки золота, серебра, платины и палладия, а также памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов, состоящий из четырех разрядов:
При присвоении кодов активам используются данные о включении ценных бумаг в котировальные списки, о кредитных рейтингах и другие данные на конец отчетного периода.
Первый разряд (X1) для всех видов активов указывает, относятся ли активы к активам, находящимся на территории Российской Федерации, а также служат ли активы предметом залога:
1 - находятся на территории Российской Федерации, не служат предметом залога, приобретены не за счет средств, полученных по договорам займа и кредитным договорам;
2 - находятся на территории Российской Федерации, не служат предметом залога, приобретены за счет средств, полученных по договорам займа и кредитным договорам;
3 - находятся на территории Российской Федерации, служат предметом залога;
4 - не находятся на территории Российской Федерации, не служат предметом залога, приобретены не за счет средств, полученных по договорам займа и кредитным договорам;
5 - не находятся на территории Российской Федерации, не служат предметом залога, приобретены за счет средств, полученных по договорам займа и кредитным договорам;
6 - не находятся на территории Российской Федерации, служат предметом залога.
Отнесение активов к активам, находящимся на территории Российской Федерации, осуществляется в соответствии с требованиями пункта 9 Указания Банка России N 3444-У и пункта 8 Указания Банка России N 3445-У.
Второй разряд (X2) - для денежных средств на счетах в кредитных организациях, банковских вкладов (депозитов), ценных бумаг (кроме государственных и муниципальных ценных бумаг, ценных бумаг иностранных государств (государственных органов власти, региональных органов власти и местных органов власти иностранного государства), вкладов в уставные (складочные) капиталы, займов страхователям по договорам страхования жизни, иных займов, депо премий у перестрахователей, дебиторской задолженности, доли перестраховщиков в страховых резервах - указывает, является ли связанной стороной страховщика кредитная организация, эмитент, управляющая компания паевого инвестиционного фонда, управляющий ипотечным покрытием, векселедатель, организация, вклад в уставном (складочном) капитале которой имеет страховщик, страхователь, перестрахователь, дебитор, перестраховщик:
1 - не является связанной стороной;
2 - является связанной стороной.
Для денежной наличности, денежных средств (кроме денежных средств на счетах в кредитных организациях), государственных и муниципальных ценных бумаг, ценных бумаг иностранных государств (государственных органов власти иностранного государства, региональных органов власти и местных органов власти), недвижимого имущества, слитков золота, серебра, платины и палладия, а также памятных монет Российской Федерации из драгоценных металлов второй разряд (X2) является резервным (проставляется ноль).
Перечень связанных сторон определяется страховщиком самостоятельно с учетом требований Положения по бухгалтерскому учету "Информация о связанных сторонах" (ПБУ 11/2008), утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 апреля 2008 года N 48н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Информация о связанных сторонах" (ПБУ 11/2008)", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 26 мая 2008 года N 11749; 30 апреля 2015 года N 37103 (Российская газета от 4 июня 2008 года; "Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 6 мая 2015 года).
2.20.1. Для кода денежных средств разряды имеют следующие значения.
Третий разряд (X3) указывает на вид актива:
1 - расчетный счет в кредитной организации;
2 - валютный счет в кредитной организации;
3 - специальный счет в кредитной организации (кроме специального счета в кредитной организации, открытого страховой медицинской организацией, осуществляющей деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, для осуществления операций со средствами целевого финансирования);
4 - специальный счет в кредитной организации, открытый страховой медицинской организацией, осуществляющей деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, для осуществления операций со средствами целевого финансирования;
Четвертый разряд (X4) указывает на вид организации:
2 - небанковская кредитная организация;
3 - государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)".
Пятый разряд (X5) указывает на категорию счета в банке:
1 - счет в банке, имеющем лицензию на осуществление банковских операций и имеющем рейтинг одного из рейтинговых агентств не ниже нижней границы уровня, установленного Советом директоров Банка России по классификации рейтинговых агентств, включенных в установленный Советом директоров Банка России перечень рейтинговых агентств;
2 - счет в банке, не имеющем лицензию на осуществление банковских операций и (или) не имеющем рейтинга либо имеющем рейтинг одного из рейтинговых агентств ниже нижней границы уровня, установленного Советом директоров Банка России по классификации рейтинговых агентств, включенных в установленный Советом директоров Банка России перечень рейтинговых агентств.
Для денежной наличности, денежных средств (кроме денежных средств на счетах в банках) пятый разряд (X5) является резервным (проставляется ноль).
2.20.2. Для кода банковского вклада (депозита) разряды имеют следующие значения.
Третий разряд (X3) указывает на вид вклада (депозита):
1 - срочный, удостоверенный депозитным сертификатом;
2 - срочный, удостоверенный иным документом, чем депозитный сертификат;
4 - субординированный депозит;
5 - на иных условиях возврата вклада;
6 - вклады на обезличенных металлических счетах.
Для целей составления Отчета субординированные депозиты понимаются в значении, определенном в статье 25.1 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 1998, N 31, ст. 3829; 1999, N 28, ст. 3459, ст. 3469; 2001, N 26, ст. 2586; N 33, ст. 3424; 2002, N 12, ст. 1093; 2003, N 27, ст. 2700; N 50, ст. 4855; N 52, ст. 5033, ст. 5037; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 1, ст. 18, ст. 45; N 30, ст. 3117; 2006, N 6, ст. 636; N 19, ст. 2061; N 31, ст. 3439; N 52, ст. 5497; 2007, N 1, ст. 9; N 22, ст. 2563; N 31, ст. 4011; N 41, ст. 4845; N 45, ст. 5425; N 50, ст. 6238; 2008, N 10, ст. 895; 2009, N 1, ст. 23; N 9, ст. 1043; N 18, ст. 2153; N 23, ст. 2776; N 30, ст. 3739; N 48, ст. 5731; N 52, ст. 6428; 2010, N 8, ст. 775; N 27, ст. 3432; N 30, ст. 4012; N 31, ст. 4193; N 47, ст. 6028; 2011, N 7, ст. 905; N 27, ст. 3873, ст. 3880; N 29, ст. 4291; N 48, ст. 6728, ст. 6730; N 49, ст. 7069; N 50, ст. 7351; 2012, N 27, ст. 3588; N 31, ст. 4333; N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7605, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 19, ст. 2317, ст. 2329; N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3438, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 40, ст. 5036; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6683, ст. 6699; 2014, N 6, ст. 563; N 19, ст. 2311; N 26, ст. 3379; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5317, ст. 5320; N 45, ст. 6144, ст. 6154; N 49, ст. 6912; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 37; N 17, ст. 2473; N 27, ст. 3947, ст. 3950; N 29, ст. 4355, ст. 4385) (далее - Федеральный закон "О банках и банковской деятельности").
Четвертый разряд (X4) указывает на вид организации:
2 - небанковская кредитная организация;
3 - государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)".
Пятый разряд (X5) указывает на категорию вклада (депозита):
1 - вклад (депозит) в банке, имеющем лицензию на осуществление банковских операций и имеющем рейтинг одного из рейтинговых агентств не ниже верхней границы уровня, установленного Советом директоров Банка России по классификации рейтинговых агентств, включенных в установленный Советом директоров Банка России перечень рейтинговых агентств;
2 - вклад (депозит) в банке, имеющем лицензию на осуществление банковских операций и имеющем рейтинг одного из рейтинговых агентств не ниже нижней границы, но ниже верхней границы уровня, установленного Советом директоров Банка России по классификации рейтинговых агентств, включенных в установленный Советом директоров Банка России перечень рейтинговых агентств;
3 - вклад (депозит) в банке, не имеющем лицензию на осуществление банковских операций и (или) не имеющем рейтинга либо имеющем рейтинг одного из рейтинговых агентств ниже нижней границы уровня, установленного Советом директоров Банка России по классификации рейтинговых агентств, включенных в установленный Советом директоров Банка России перечень рейтинговых агентств.
Для вкладов (депозитов) в небанковских кредитных организациях и государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" пятый разряд (X5) является резервным (проставляется ноль).
2.20.3. Для кода ценной бумаги разряды имеют следующие значения.
Третий разряд (X3) указывает на вид ценной бумаги.
Для ценных бумаг, кроме векселей:
1 - облигация (кроме облигаций субординированных облигационных займов, жилищных сертификатов и ипотечных ценных бумаг);
2 - облигация субординированного облигационного займа;
6 - облигация с ипотечным покрытием;
7 - ипотечный сертификат участия;
Для целей составления Отчета субординированные облигационные займы понимаются в значении, определенном в статье 25.1 Федерального закона "О банках и банковской деятельности".
Четвертый разряд (X4) указывает на эмитента или на организацию, выдавшую ценную бумагу:
1 - Министерство финансов Российской Федерации (государственный орган власти иностранного государства - для ценных бумаг, не относящихся к активам, находящимся на территории Российской Федерации);
2 - орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации (региональный орган власти иностранного государства - для ценных бумаг, не относящихся к активам, находящимся на территории Российской Федерации);
3 - исполнительный орган местного самоуправления (местный орган власти иностранного государства - для ценных бумаг, не относящихся к активам, находящимся на территории Российской Федерации);
5 - небанковская кредитная организация;
Пятый разряд (X5) для ценных бумаг, кроме векселей, указывает на их форму, для векселей - на основание их приобретения:
Для ценных бумаг, кроме векселей:
3 - оплата учредителем страховщика акций (доли в уставном капитале);
В случае если вексель приобретен по договору, предметом которого является купля-продажа векселя и который предусматривает фактическую оплату векселя, пятый разряд (X5) принимает значение 1.
Шестой разряд (X6) для акций, облигаций, векселей указывает на тип ценных бумаг, для инвестиционных паев - на тип паевого инвестиционного фонда.
1 - обыкновенные акции непубличных акционерных обществ;
2 - привилегированные голосующие акции непубличных акционерных обществ;
3 - привилегированные неголосующие акции непубличных акционерных обществ;
4 - обыкновенные акции публичных акционерных обществ;
5 - привилегированные голосующие акции публичных акционерных обществ;
6 - привилегированные неголосующие акции публичных акционерных обществ.
Для иных ценных бумаг шестой разряд (X6) является резервным (проставляется ноль).
Седьмой разряд (X7) указывает, гарантировано ли Российской Федерацией исполнение обязательств по ценным бумагам (в том числе путем гарантирования исполнения обязательств, вытекающих из банковских гарантий и (или) поручительств, обеспечивающих исполнение обязательств, вытекающих из ценных бумаг), а также являются ли ценные бумаги объектом сделки РЕПО.
1 - государственная гарантия Российской Федерации предоставлена, ценные бумаги являются объектом сделки РЕПО;
2 - государственная гарантия Российской Федерации не предоставлена, ценные бумаги являются объектом сделки РЕПО;
3 - государственная гарантия Российской Федерации предоставлена, ценные бумаги не являются объектом сделки РЕПО;
4 - государственная гарантия Российской Федерации не предоставлена, ценные бумаги не являются объектом сделки РЕПО.
Восьмой разряд (X8) указывает на место заключения сделки по приобретению ценной бумаги:
1 - сделка по приобретению ценной бумаги заключена на торгах организатора торговли на рынке ценных бумаг;
2 - сделка по приобретению ценной бумаги заключена не на торгах организатора торговли на рынке ценных бумаг (внебиржевая сделка).
Девятый разряд (X9) для ценных бумаг, указанных в пункте 6 Указания Банка России N 3444-У и пункте 6 Указания Банка России N 3445-У, указывает на соблюдение предъявляемых к ним требований, установленных данными нормативными актами.
Для ценных бумаг (кроме государственных ценных бумаг Российской Федерации, ценных бумаг, исполнение обязательств по которым гарантировано Российской Федерацией (в том числе путем гарантирования исполнения обязательств, вытекающих из банковских гарантий и (или) поручительств, обеспечивающих исполнение обязательств, вытекающих из указанных ценных бумаг), государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации, муниципальных ценных бумаг, жилищных сертификатов, инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов), не относящихся к активам, находящимся на территории Российской Федерации (за исключением ценных бумаг, выпущенных международными финансовыми организациями, и ипотечных сертификатов участия):
1 - эмитент (выпуск) ценной бумаги имеет рейтинг одного из рейтинговых агентств не ниже нижней границы уровня, установленного Советом директоров Банка России по классификации рейтинговых агентств, включенных в установленный Советом директоров Банка России перечень рейтинговых агентств, и ценные бумаги включены в котировальный список (прошли процедуру листинга) хотя бы одного из организаторов торговли на рынке ценных бумаг (фондовой биржи), указанных в пункте 2.6 настоящего Порядка.
Для ценных бумаг, выпущенных международными финансовыми организациями:
2 - ценные бумаги включены в Ломбардный список Банка России.
Для ценных бумаг (кроме государственных ценных бумаг Российской Федерации, ценных бумаг, исполнение обязательств по которым гарантировано Российской Федерацией (в том числе путем гарантирования исполнения обязательств, вытекающих из банковских гарантий и (или) поручительств, обеспечивающих исполнение обязательств, вытекающих из указанных ценных бумаг), жилищных сертификатов, инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, ипотечных сертификатов участия), относящихся к активам, находящимся на территории Российской Федерации:
3 - эмитент (выпуск) ценной бумаги имеет рейтинг одного из рейтинговых агентств не ниже нижней границы уровня, установленного Советом директоров Банка России по классификации рейтинговых агентств, включенных в установленный Советом директоров Банка России перечень рейтинговых агентств, или ценные бумаги включены в котировальный список первого (высшего) уровня хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации (российской биржей).
4 - жилищные сертификаты выпущены на территории Российской Федерации эмитентами - юридическими лицами, которые имеют права заказчика на строительство жилья.
Для инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов:
5 - правила доверительного управления паевых инвестиционных фондов зарегистрированы в установленном порядке Банком России и имеют инвестиционную декларацию, удовлетворяющую требованиям Указания Банка России N 3444-У или Указания Банка России N 3445-У.
Для ценных бумаг (кроме государственных ценных бумаг Российской Федерации, ценных бумаг, исполнение обязательств по которым гарантировано Российской Федерацией (в том числе путем гарантирования исполнения обязательств, вытекающих из банковских гарантий и (или) поручительств, обеспечивающих исполнение обязательств, вытекающих из указанных ценных бумаг), ипотечных сертификатов участия):
6 - ценные бумаги не соответствуют требованиям, предъявляемым к активам, в которые инвестированы средства страховых резервов и собственные средства (капитал), в части наличия рейтинга одного из рейтинговых агентств не ниже нижней границы уровня, установленного Советом директоров Банка России по классификации рейтинговых агентств, включенных в установленный Советом директоров Банка России перечень рейтинговых агентств, включения в котировальный список первого (высшего) уровня организатора торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации (российской фондовой биржи), включения в котировальный список (прохождения процедуры листинга) организатора торговли на рынке ценных бумаг (фондовой биржи), указанного в пункте 2.6 настоящего Порядка, включения ценных бумаг в Ломбардный список Банка России; условий выпуска жилищных сертификатов, регистрации правил доверительного управления паевых инвестиционных фондов и перечня объектов инвестирования, содержащегося в инвестиционной декларации.
Для государственных ценных бумаг Российской Федерации, ценных бумаг, исполнение обязательств по которым гарантировано Российской Федерацией (в том числе путем гарантирования исполнения обязательств, вытекающих из банковских гарантий и (или) поручительств, обеспечивающих исполнение обязательств, вытекающих из указанных ценных бумаг), ипотечных сертификатов участия девятый разряд (X9) принимает значение 7.
Для ценных бумаг, в момент приобретения которых было известно, что в отношении их эмитентов (векселедателей) осуществляется санация или введена процедура банкротства (наблюдение, внешнее управление, конкурсное производство) в соответствии с законодательством Российской Федерации о банкротстве либо в отношении их эмитентов (векселедателей) такая процедура применялась в течение двух предыдущих лет, девятый разряд (X9) принимает значение 8.
Для ценных бумаг, не указанных в пункте 6 Указания Банка России N 3444-У и пункте 6 Указания Банка России N 3445-У, девятый разряд (X9) является резервным (проставляется ноль).
Десятый разряд (X10) указывает, находятся ли ценные бумаги в доверительном управлении на конец отчетного периода:
1 - ценные бумаги находятся в доверительном управлении на конец отчетного периода;
2 - ценные бумаги не находятся в доверительном управлении на конец отчетного периода.
2.20.4. Для кода вклада в капитал разряд имеет следующие значения.
Третий разряд (X3) указывает на организацию, вклад в уставном (складочном) капитале которой имеет страховщик:
2 - небанковская кредитная организация;
2.20.5. Для кода займов страхователям по договорам страхования жизни разряды имеют следующие значения.
Третий разряд (X3) указывает на срок действия договора страхования жизни или на отсутствие срока, когда договор страхования заключен на случай наступления смерти или иного события (бессрочный договор):
Четвертый разряд (X4) указывает на срок, прошедший с начала действия договора страхования жизни на момент предоставления займа:
Пятый разряд (X5) указывает на сумму и условие предоставленного займа:
1 - предоставлен в пределах математического резерва, сформированного по договору страхования жизни, с условием платы за пользование займом в размере не менее нормы доходности от размещения резерва по страхованию жизни, использованной при расчете страхового тарифа;
2 - превышает математический резерв, сформированный по договору страхования жизни, и (или) плата за пользование займом меньше нормы доходности от размещения резерва по страхованию жизни, использованной при расчете страхового тарифа.
2.20.6. Для кода займа разряды имеют следующие значения.
Третий разряд (X3) указывает, кому предоставлен заем:
1 - физическим лицам (в том числе индивидуальным предпринимателям);
2 - дочерним и зависимым обществам;
Четвертый разряд (X4) указывает на срок, оставшийся до даты погашения займа:
1 - менее одного года и год включительно;
2 - от одного года до пяти лет включительно;
2.20.7. Для кода депо премий разряд имеет следующие значения.
Третий разряд (X3) указывает на срок, оставшийся до окончания действия договора перестрахования:
2 - от трех месяцев до одного года включительно;
4 - действие договора перестрахования прекращено.
2.20.8. Для кода дебиторской задолженности разряды имеют следующие значения.
Третий разряд (X3) указывает на вид дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования:
1 - задолженность по страховым премиям (взносам) по договорам страхования, сострахования, перестрахования;
2 - задолженность по выплатам (доле перестраховщика в выплатах) по договорам страхования, сострахования, перестрахования;
3 - задолженность по иным расчетам, чем страховые премии (взносы), выплаты по договорам страхования, сострахования, перестрахования.
Четвертый разряд (X4) указывает, относится ли договор страхования, сострахования, перестрахования к страхованию жизни или страхованию иному, чем страхование жизни:
1 - договор страхования, сострахования, перестрахования относится к страхованию жизни;
2 - договор страхования, сострахования, перестрахования относится к страхованию иному, чем страхование жизни.
Пятый разряд (X5) указывает на договор страхования, сострахования, перестрахования, по которому проводятся расчеты с дебитором:
1 - договор обязательного государственного страхования или договор страхования, заключенный в порядке, установленном Федеральным законом от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 14, ст. 1652; N 27, ст. 3480; N 52, ст. 6961; 2014, N 23, ст. 2925; N 30, ст. 4225; N 48, ст. 6637; N 49, ст. 6925; 2015, N 1, ст. 11, ст. 51, ст. 72; N 10, ст. 1393, ст. 1418; N 14, ст. 2022; N 27, ст. 4001; N 29, ст. 4342, ст. 4346, ст. 4352, ст. 4353, ст. 4375), или договор страхования, заключенный в порядке, установленном Федеральным законом от 18 июля 2011 года N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 30, ст. 4571; N 50, ст. 7343; 2012, N 53, ст. 7649; 2013, N 23, ст. 2873; N 27, ст. 3452; N 51, ст. 6699; N 52, ст. 6961; 2014, N 11, ст. 1091; 2015, N 27, ст. 3947, ст. 3950, ст. 4001), или договор сельскохозяйственного страхования с государственной поддержкой, заключенный в порядке, установленном Федеральным законом от 25 июля 2011 года N 260-ФЗ "О государственной поддержке в сфере сельскохозяйственного страхования и о внесении изменений в Федеральный закон "О развитии сельского хозяйства" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 31, ст. 4700; N 50, ст. 7359; 2013, N 30, ст. 4084; 2014, N 52, ст. 7535);
Шестой разряд (X6) указывает на срок, оставшийся до даты погашения дебиторской задолженности:
2 - от трех месяцев до одного года включительно;
4 - просроченная задолженность.
Седьмой разряд (X7) указывает на наличие рейтинга у дебитора (страхователя, перестрахователя, страхового агента, страхового брокера), являющегося юридическим лицом:
1 - дебитор имеет рейтинг одного из рейтинговых агентств не ниже нижней границы уровня, установленного Советом директоров Банка России по классификации рейтинговых агентств, включенных в установленный Советом директоров Банка России перечень рейтинговых агентств;
2 - дебитор не имеет рейтинга либо имеет рейтинг одного из рейтинговых агентств ниже нижней границы уровня, установленного Советом директоров Банка России по классификации рейтинговых агентств, включенных в установленный Советом директоров Банка России перечень рейтинговых агентств.
Для дебиторов (страхователей, страховых агентов, страховых брокеров), являющихся физическими лицами (в том числе индивидуальными предпринимателями), а также для перестраховщиков седьмой разряд (X7) является резервным (проставляется ноль).
2.20.9. Для кода доли перестраховщика разряды имеют следующие значения.
Третий разряд (X3) указывает на соблюдение требований Указания Банка России N 3444-У, предъявляемых к доле перестраховщика в страховых резервах.
Для перестраховщиков, являющихся резидентами Российской Федерации:
1 - доля перестраховщиков, имеющих лицензию на осуществление перестрахования и удовлетворяющих требованиям статьи 25 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации", а также имеющих рейтинг не ниже нижней границы уровня, установленного Советом директоров Банка России по классификации рейтинговых агентств, включенных в установленный Советом директоров Банка России перечень рейтинговых агентств;
2 - доля перестраховщиков, имеющих лицензию на осуществление перестрахования и удовлетворяющих требованиям статьи 25 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации", но не имеющих рейтинга либо имеющих рейтинг одного из рейтинговых агентств ниже нижней границы уровня, установленного Советом директоров Банка России по классификации рейтинговых агентств, включенных в установленный Советом директоров Банка России перечень рейтинговых агентств;
3 - доля перестраховщиков, лицензия на осуществление перестрахования которых отозвана на отчетную дату и (или) которые не удовлетворяют требованиям статьи 25 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации".
Для перестраховщиков, не являющихся резидентами Российской Федерации:
1 - доля перестраховщиков, имеющих право в соответствии с национальным законодательством государства, на территории которого они учреждены, осуществлять перестраховочную деятельность и имеющих рейтинг не ниже нижней границы уровня, установленного Советом директоров Банка России по классификации рейтинговых агентств, включенных в установленный Советом директоров Банка России перечень рейтинговых агентств;
2 - доля перестраховщиков, не имеющих права в соответствии с национальным законодательством государства, на территории которого они учреждены, осуществлять перестраховочную деятельность и (или) не имеющих рейтинга либо имеющих рейтинг ниже нижней границы уровня, установленного Советом директоров Банка России по классификации рейтинговых агентств, включенных в установленный Советом директоров Банка России перечень рейтинговых агентств.
Четвертый разряд (X4) указывает, создан ли перестраховщик, не являющийся резидентом Российской Федерации, на территории государства, являющегося членом одной из следующих международных организаций:
Евразийский экономический союз (ЕАЭС);
Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР);
Содружество Независимых Государств (СНГ);
Шанхайская организация сотрудничества (ШОС);
Комитет экспертов Совета Европы по оценке мер противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма (Манивэл);
Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).
Четвертый разряд (X4) принимает следующие значения:
1 - для перестраховщиков, созданных на территории государства, являющегося членом одной из международных организаций;
2 - для перестраховщиков, созданных на территории государства, не являющегося членом одной из международных организаций.
Для перестраховщиков, являющихся резидентами Российской Федерации, четвертый разряд (X4) является резервным (проставляется ноль).
Пятый разряд (X5) указывает на вид страхового резерва.
Для доли перестраховщика в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни:
1 - доля перестраховщика в резерве заявленных, но не урегулированных убытков по видам страхования, указанным в подпунктах 7 - 9, 15 - 18 пункта 1 статьи 32.9 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации";
2 - доля перестраховщика в страховых резервах иных, чем резерв заявленных, но не урегулированных убытков, по видам страхования, указанным в подпунктах 7 - 9, 15 - 18 пункта 1 статьи 329 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации";
3 - доля перестраховщика в резерве заявленных, но не урегулированных убытков по видам страхования, не относящимся к видам страхования, указанным в подпунктах 7 - 9, 15 - 18 пункта 1 статьи 329 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации";
4 - доля перестраховщика в страховых резервах иных, чем резерв заявленных, но не урегулированных убытков, по видам страхования, не относящимся к видам страхования, указанным в подпунктах 7 - 9, 15 - 18 пункта 1 статьи 32.9 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации".
Для доли перестраховщика в страховых резервах по страхованию жизни пятый разряд (X5) является резервным (проставляется ноль).
2.20.10. Для кода недвижимости разряды имеют следующие значения.
Третий разряд (X3) указывает на вид актива и наличие подтверждения рыночной стоимости объекта недвижимости независимым оценщиком с периодичностью не реже одного раза в год:
1 - недвижимость, учтенная в составе доходных вложений в материальные ценности, рыночная стоимость объекта недвижимости подтверждается независимым оценщиком с периодичностью не реже одного раза в год;
2 - недвижимость, учтенная в составе основных средств, рыночная стоимость объекта недвижимости подтверждается независимым оценщиком с периодичностью не реже одного раза в год;
3 - недвижимость, учтенная в составе доходных вложений в материальные ценности, рыночная стоимость объекта недвижимости не подтверждается независимым оценщиком с периодичностью не реже одного раза в год;
4 - недвижимость, учтенная в составе основных средств, рыночная стоимость объекта недвижимости не подтверждается независимым оценщиком с периодичностью не реже одного раза в год.
Четвертый разряд (X4) указывает на объект недвижимости, его обобщенное наименование и назначение:
6 - здание нежилое иное, чем офисное и гараж;
7 - помещение жилое - комната;
8 - помещение жилое - квартира;
9 - помещение нежилое офисное;
10 - помещение нежилое (кроме офисного);
11 - незавершенное строительство;
12 - гражданское воздушное судно;
14 - судно внутреннего плавания;
99 - иные объекты недвижимости.
Пятый разряд (X5) указывает на наличие ограничений (обременений) прав на объект недвижимости:
2 - запрет на продажу или иное отчуждение;
3 - рента недвижимого имущества, находящегося в индивидуальной или общей долевой собственности граждан Российской Федерации;
4 - иные виды ограничений (обременений) прав на объект недвижимости;
5 - ограничения (обременения) прав на объект недвижимости отсутствуют.
2.20.11. Для кода слитков, памятных монет разряды имеют следующие значения. Третий разряд (X3) указывает на вид актива:
5 - памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов.
Четвертый разряд (X4) указывает на соблюдение требований Указания Банка России N 3444-У и Указания Банка России N 3445-У:
1 - слитки, памятные монеты хранятся в банках, имеющих лицензию на осуществление банковских операций;
2 - слитки, памятные монеты хранятся не в банках, имеющих лицензию на осуществление банковских операций.
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2023 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей