Приложение 11

к Положению Банка России

от 2 сентября 2015 года N 488-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского

учета производных финансовых

инструментов некредитными

финансовыми организациями"

ПОРЯДОК

БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ПОСТАВОЧНОГО СВОП-ДОГОВОРА

НА ДРАГОЦЕННЫЙ МЕТАЛЛ

Приведенные в настоящем порядке данные по справедливой стоимости производных финансовых инструментов являются условными и не рассматриваются как обязательные по определению справедливой стоимости производных финансовых инструментов.

Указанные в настоящем приложении временные периоды соответствуют: "20X1" - текущему году, "20X2" - году, следующему за годом 20X1.

Условия своп-договора:

дата заключения - 11 ноября 20X1 года;

даты исполнения - 12 ноября 20X1 года, 18 ноября 20X1 года;

организация "А" заключает своп-договор с организацией "Б", согласно которому организация "А" 12 ноября 20X1 года обязуется продать (первая часть своп-договора) организации "Б" 80 000 тройских унций серебра по цене 21,3700 USD/тр. унция, а 18 ноября 20X1 года обязуется купить (вторая часть своп-договора) у организации "Б" 80 000 тройских унций серебра по цене 21,3892 USD/тр. унция;

организация "Б" исполнила обязательство по поставке драгоценного металла по второй части своп-договора 20 ноября 20X1 года;

порядок расчетов - в рублях по официальному курсу доллара США по отношению к рублю на дату платежа.

Справочно.

Официальный курс доллара США по отношению к рублю составил:

на 11.11.20X1 - 32,5479 руб./USD;

на 12.11.20X1 - 32,8076 руб./USD;

на 18.11.20X1 - 32,6807 руб./USD;

на 20.11.20X1 - 32,5658 руб./USD.

Учетная цена на драгоценный металл составила:

на 11.11.20X1 - 22,7600 руб./грамм;

на 12.11.20X1 - 22,5700 руб./грамм;

на 18.11.20X1 - 21,8300 руб./грамм;

на 20.11.20X1 - 21,6100 руб./грамм.

Условные данные о справедливой стоимости своп-договора: