Вариант 1. Вариант 2

Вариант 1						Вариант 2
Показатели налоговой декларации	Код строки Листа 02	Отчетные (налоговый) периоды				Отчетные (налоговый) периоды
Показатели налоговой декларации	Код строки Листа 02	первый квартал	полугодие	девять месяцев	год	первый квартал	полугодие	девять месяцев	год
А	Б	1	2	3	4	1	2	3	4
Сумма исчисленного налога - всего	180	1000	1700	2000	5200	1000	1700	2000	5200
в федеральный б-т	190	100	170	200	520	100	170	200	520
в б-т субъекта РФ	200	900	1530	1800	4680	900	1530	1800	4680
Сумма начисленных авансовых платежей - всего	210	-	1000	1700	200	-	900	1500	170
в федеральный б-т	220	-	100	170	200	-	90 (100 - 10)	150 (170 - 20)	170 (200 - 30)
в б-т субъекта РФ	230	-	900	1530	0 (1800 - 1800)	-	810 (900 - 90)	1350 (1530 - 180)	0 (1800 - 270 - 1530)
Зачет налога, выплаченного за пределами РФ, - всего	240	-	-	1800 <*>	4000	100	200	1830 <*>	4400
в федеральный б-т	250	-	-	-	-	10	20	30	40
в б-т субъекта РФ	260	-	-	1800 (часть торгового сбора за III кв.) <*>	4000 (торгов. сбор (2000 за III кв. + 2000 за IV кв.))	90	180	1800 (270 + 1530), где 1530 часть торгов. сбора за III кв. <*>	4360 (360 + 4000), где 4000 - торгов. сбор
Налог к доплате
в федеральный б-т	270	100	70	30	320	90	60	20	310
в б-т субъекта РФ	271	900	630	-	680	810	540	-	320
Налог к уменьшению
в федеральный б-т	280	-	-	-	-	-	-	-	-
в б-т субъекта РФ	281	-	-	1530	-	-	-	1350	-

--------------------------------

<*> Суммы исчисленного налога на прибыль организаций, подлежащего уплате в бюджет города Москвы по итогам за 9 месяцев 2015 г., недостаточно для уменьшения его на полную сумму торгового сбора, уплаченного за III квартал 2015 г.

В первом варианте из 2000 руб. торгового сбора учтено в уменьшение авансовых платежей налога на прибыль только 1800 руб. (то есть в пределах исчисленного налога за 9 месяцев 2015 г.).

Во втором варианте в уплату 1800 руб. авансовых платежей за 9 месяцев 2015 г., исчисленных для внесения в бюджет города Москвы, зачтены 270 руб. налога, уплаченного за пределами Российской Федерации. В связи с этим в уменьшение авансовых платежей налога на прибыль учтено только 1530 руб. торгового сбора (исчисленный налог на прибыль 1800 руб. - зачтенный налог 270 руб. = 1530 руб.). В данном случае выбор осуществления зачета налога, уплаченного за пределами Российской Федерации, или торгового сбора является правом налогоплательщика.

Приложение N 1. Примеры заполнения налоговых деклараций по налогу на прибыль организацией, не имеющей обособленных подразделений и уплачивающей в течение налогового периода только авансовые платежи по итогам отчетных периодов (I квартал, полугодие, 9 месяцев) Приложение N 2. Примеры заполнения налоговых деклараций по налогу на прибыль организацией, не имеющей обособленных подразделений и уплачивающей в течение отчетных периодов ежемесячные авансовые платежи