Проведение проверок некредитных финансовых организаций аудиторскими организациями по поручению Банка России и порядок отбора аудиторских организаций для таких проверок осуществляется в соответствии с новыми Положениями Банка России.

В частности, устанавливается, что Банк России может поручать аудиторским организациям проверять некредитные финансовые организации, указанные в части 1 статьи 76.1 Закона о Банке России (акционерные инвестиционные фонды, организаторы торговли, рейтинговые агентства и др.).

Проверки подразделяются на плановые и внеплановые. Проводят их работники аудиторской организации, образующие группу аудиторов, на основании поручения Банка России.

Устанавливается, что данные проверки не выполняют задач аудиторских проверок.

Аудиторская организация, участвующая в проверке, обязана обеспечить конфиденциальность информации, полученной в рамках проверки.

На руководителя некредитной финансовой организации и ее работников возлагается обязанность содействовать группе аудиторов в проведении проверки.

Регламентированы полномочия группы аудиторов, требования к оформлению результатов проверки, порядок их передачи Банку России, а также ряд иных положений.

Отбор аудиторских организаций для проверок некредитных финансовых организаций проводится в два этапа - в рамках предварительного и конкурсного отбора или конъюнктурного анализа.

Предварительный отбор аудиторских организаций проводится не реже 1 раза в 36 месяцев по решению Банка России.

В нем смогут участвовать аудиторские организации, созданные в соответствии с российским законодательством, являющиеся членом СРО аудиторов, обладающие безупречной деловой репутацией, осуществлявшие в течение пяти лет, предшествовавших дате заявки на участие в предварительном отборе, аудиторские проверки некредитных финансовых организаций и соответствующие ряду других требований.

По итогам предварительного отбора Председателем Банка России утверждается Перечень аудиторских организаций.

Если Банк России принимает решение провести проверку конкретных некредитных финансовых организаций, отбор аудиторских организаций осуществляется из числа организаций, прошедших предварительный отбор, в рамках второго этапа - в порядке конкурсного отбора или по результатам конъюнктурного анализа.

На втором этапе отбора к аудиторским организациям предъявляются дополнительные требования.

Победителю отбора Банк России предлагает заключить договор о проведении проверки.

("Положение о порядке проведения проверок деятельности некредитных финансовых организаций аудиторскими организациями по поручению Банка России", утвержденное Банком России 07.08.2014 N 427-П, и "Положение о порядке проведения отбора аудиторских организаций для проведения проверок некредитных финансовых организаций по поручению Банка России", утвержденное Банком России 07.08.2014 N 426-П)