Приложение N 13. Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (Форма по КНД 1165020) (приложение N 12)

РЕШЕНИЕ N ___________

о привлечении к ответственности за совершение

налогового правонарушения

__________________________ _____________

(место составления) (дата)

Руководитель (заместитель руководителя)

__________________________________________________________________________

(наименование налогового органа)

___________________________________________________________________________

(Ф.И.О. <1>)

рассмотрев Акт __________________________________________________ налоговой

(выездной (повторной выездной) (камеральной))

проверки от _______________ N _____

(дата)

___________________________________________________________________________

(полное и сокращенное наименования организации (филиала,

представительства), ИНН, КПП; консолидированной группы

с указанием даты и регистрационного номера договора о создании

консолидированной группы налогоплательщиков, полного и

сокращенного наименования ответственного участника консолидированной

группы налогоплательщиков, ИНН, КПП, а также иных участников

консолидированной группы налогоплательщиков, ИНН, КПП;

Ф.И.О. физического лица, ИНН (при наличии))

и иные материалы налоговой проверки, _________________________________, <2>

при участии лица <3>, в отношении которого проведена проверка (его

представителя) ___________________________________________________________,

(Ф.И.О., должность)

лицо <3>, в отношении которого проведена проверка (его представитель),

надлежащим образом о времени и месте рассмотрения материалов налоговой

проверки извещено, что подтверждается

___________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________,

(указывается подтверждающий документ)

на рассмотрение материалов налоговой проверки не явилось, в связи с чем

__________________________________________________________________________,

(принято решение о рассмотрении материалов налоговой проверки в отсутствие

лица, в отношении которого проведена проверка (его представителя))

при участии иных лиц ______________________________________________________

(Ф.И.О., должность)

УСТАНОВИЛ:

___________________________________________________________________________

(документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах

и сборах, обстоятельства совершенного привлекаемым к ответственности лицом

налогового правонарушения так, как они установлены проведенной проверкой,

со ссылкой на документы и иные сведения, подтверждающие указанные

обстоятельства, доводы, приводимые лицом, в отношении которого проводилась

проверка, в свою защиту, и результаты проверки этих доводов,

обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового

правонарушения, либо обстоятельства, смягчающие или отягчающие

ответственность за совершение налогового правонарушения <4>; основания

для привлечения лица к ответственности за совершение налогового

правонарушения)

1. Неуплату следующих налогов и сборов:

┌─────┬─────────────┬───────┬──────┬───────┬─────────┬────┬────┬──────────┐

│ N │Наименование │ Срок │Сумма,│ Код │Код │ИНН │КПП │ Код │

│ │ налога │уплаты │рублей│ ОКАТО │бюджетной│ │ │налогового│

│ │ (сбора) │ │ │(ОКТМО)│класси- │ │ │ органа │

│ │ │ │ │ │фикации │ │ │ │

├─────┼─────────────┼───────┼──────┼───────┼─────────┼────┼────┼──────────┤

│1. │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼─────────────┼───────┼──────┼───────┼─────────┼────┼────┼──────────┤

│... │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼─────────────┼───────┼──────┼───────┼─────────┼────┼────┼──────────┤

│Итого│ │ │ │ │ │ │ │ │

└─────┴─────────────┴───────┴──────┴───────┴─────────┴────┴────┴──────────┘

2. Удержание налоговым агентом, но неперечисление:

┌─────┬─────────────┬───────┬──────┬───────┬─────────┬────┬────┬──────────┐

│ N │Наименование │ Срок │Сумма,│ Код │Код │ИНН │КПП │ Код │

│ │ налога │уплаты │рублей│ ОКАТО │бюджетной│ │ │налогового│

│ │ (сбора) │ │ │(ОКТМО)│класси- │ │ │ органа │

│ │ │ │ │ │фикации │ │ │ │

├─────┼─────────────┼───────┼──────┼───────┼─────────┼────┼────┼──────────┤

│1. │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼─────────────┼───────┼──────┼───────┼─────────┼────┼────┼──────────┤

│... │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼─────────────┼───────┼──────┼───────┼─────────┼────┼────┼──────────┤

│Итого│ │ │ │ │ │ │ │ │

└─────┴─────────────┴───────┴──────┴───────┴─────────┴────┴────┴──────────┘

3. Неудержание и (или) неперечисление налоговым агентом:

┌─────┬─────────────┬───────┬──────┬───────┬─────────┬────┬────┬──────────┐

│ N │Наименование │ Срок │Сумма,│ Код │Код │ИНН │КПП │ Код │

│ │ налога │уплаты │рублей│ ОКАТО │бюджетной│ │ │налогового│

│ │ (сбора) │ │ │(ОКТМО)│класси- │ │ │ органа │

│ │ │ │ │ │фикации │ │ │ │

├─────┼─────────────┼───────┼──────┼───────┼─────────┼────┼────┼──────────┤

│1. │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼─────────────┼───────┼──────┼───────┼─────────┼────┼────┼──────────┤

│... │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼─────────────┼───────┼──────┼───────┼─────────┼────┼────┼──────────┤

│Итого│ │ │ │ │ │ │ │ │

└─────┴─────────────┴───────┴──────┴───────┴─────────┴────┴────┴──────────┘

4. Завышение убытков, исчисленных налогоплательщиком (консолидированной

группой налогоплательщиков по налогу на прибыль организаций):

- по данным налоговой декларации при исчислении налоговой базы по

налогу _______ в сумме ______ руб., в том числе:

за _______________________________ в сумме _____________ руб.;

(налоговый (отчетный) период)

5. Завышение налога ____________, заявленного к возмещению из бюджета,

в сумме ____________ руб., в том числе:

за _______________________________ в сумме _____________ руб.;

(налоговый период)

6. Излишнее возмещение налога из бюджета

за _______________________________ в сумме _____________ руб.;

(налоговый период)

7. Исчисление в завышенных размерах сумм налогов (сборов):

┌─────┬─────────────┬───────┬──────┬───────┬─────────┬────┬────┬──────────┐

│ N │Наименование │ Срок │Сумма,│ Код │Код │ИНН │КПП │ Код │

│ │ налога │уплаты │рублей│ ОКАТО │бюджетной│ │ │налогового│

│ │ (сбора) │ │ │(ОКТМО)│класси- │ │ │ органа │

│ │ │ │ │ │фикации │ │ │ │

├─────┼─────────────┼───────┼──────┼───────┼─────────┼────┼────┼──────────┤

│1. │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼─────────────┼───────┼──────┼───────┼─────────┼────┼────┼──────────┤

│... │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼─────────────┼───────┼──────┼───────┼─────────┼────┼────┼──────────┤

│Итого│ │ │ │ │ │ │ │ │

└─────┴─────────────┴───────┴──────┴───────┴─────────┴────┴────┴──────────┘

Руководствуясь статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации,

РЕШИЛ:

1. Доначислить суммы неуплаченных (излишне возмещенных) налогов с

учетом состояния расчетов с бюджетом:

┌─────┬─────────────┬───────┬──────┬───────┬─────────┬────┬────┬──────────┐

│ N │Наименование │ Срок │Сумма,│ Код │Код │ИНН │КПП │ Код │

│ │ налога │уплаты │рублей│ ОКАТО │бюджетной│ │ │налогового│

│ │ (сбора) │ │ │(ОКТМО)│класси- │ │ │ органа │

│ │ │ │ │ │фикации │ │ │ │

├─────┼─────────────┼───────┼──────┼───────┼─────────┼────┼────┼──────────┤

│1. │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼─────────────┼───────┼──────┼───────┼─────────┼────┼────┼──────────┤

│... │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼─────────────┼───────┼──────┼───────┼─────────┼────┼────┼──────────┤

│Итого│ │ │ │ │ │ │ │ │

└─────┴─────────────┴───────┴──────┴───────┴─────────┴────┴────┴──────────┘

2. Привлечь

___________________________________________________________________________

(полное наименование организации (при привлечении к ответственности

за неуплату (неполную уплату) налога на прибыль организаций

по консолидированной группе налогоплательщиков указывается полное

наименование ответственного участника консолидированной группы

налогоплательщиков) или

___________________________________________________________________________

Ф.И.О. физического лица) <5>

к налоговой ответственности, предусмотренной:

┌─────┬─────────────┬──────────┬──────┬────────┬─────────┬───┬────┬───────┐

│ N │ Пункт и │Состав │Штраф,│ Код │Код │ИНН│КПП │Код │

│ │ статья │налогового│рублей│ ОКАТО │бюджетной│ │ │налого-│

│ │ Налогового │правона- │ │(ОКТМО) │класси- │ │ │вого │

│ │ кодекса │рушения │ │ │фикации │ │ │органа │

│ │ Российской │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ Федерации │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼─────────────┼──────────┼──────┼────────┼─────────┼───┼────┼───────┤

│1. │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼─────────────┼──────────┼──────┼────────┼─────────┼───┼────┼───────┤

│... │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼─────────────┼──────────┼──────┼────────┼─────────┼───┼────┼───────┤

│Итого│ │ │ │ │ │ │ │ │

└─────┴─────────────┴──────────┴──────┴────────┴─────────┴───┴────┴───────┘

2.1. Привлечь

___________________________________________________________________________

(полное наименование иного участника консолидированной группы

налогоплательщиков)

к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 122.1

Налогового кодекса Российской Федерации за

___________________________________________________________________________

(указывается состав налогового правонарушения)

В виде взыскания штрафа в размере ________ на сумму _________ руб.

3. Начислить пени за каждый календарный день просрочки исполнения

обязанности по уплате налога (сбора) на ____________:

(дата)

┌──────┬─────┬────────┬──────┬──────┬──────┬───────┬──────┬───┬────┬──────┐

│Наиме-│Уста-│Сумма │Став- │Кол-во│Сумма │ Код │Код │ИНН│КПП │Код │

│нова- │нов- │неупла- │ка │дней │ пени │ ОКАТО │бюд- │ │ │нало- │

│ние │лен- │ченного │пени │прос- │ │(ОКТМО)│жетной│ │ │гового│

│налога│ный │налога │ │рочки │ │ │клас- │ │ │органа│

│ │срок │ │ │уплаты│ │ │сифи- │ │ │ │

│ │упла-│ │ │налога│ │ │кации │ │ │ │

│ │ты │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼─────┼────────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼───┼────┼──────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼─────┼────────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼───┼────┼──────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼─────┼────────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼───┼────┼──────┤

│Итого │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└──────┴─────┴────────┴──────┴──────┴──────┴───────┴──────┴───┴────┴──────┘

(Приложение: расчет суммы пени по каждому налогу)

4. Уменьшить убытки, исчисленные налогоплательщиком (консолидированной

группой налогоплательщиков):

по налогу _________________:

за _______________________________ в сумме _____________ руб.;

(налоговый (отчетный) период)

за _______________________________ в сумме _____________ руб.;

(налоговый (отчетный) период)

5. Уменьшить сумму налога, излишне заявленного к возмещению:

┌─────┬─────────────┬───────┬──────┬───────┬─────────┬────┬────┬──────────┐

│ N │Наименование │ Срок │Сумма,│ Код │Код │ИНН │КПП │ Код │

│ │ налога │уплаты │рублей│ ОКАТО │бюджетной│ │ │налогового│

│ │ (сбора) │ │ │(ОКТМО)│класси- │ │ │ органа │

│ │ │ │ │ │фикации │ │ │ │

├─────┼─────────────┼───────┼──────┼───────┼─────────┼────┼────┼──────────┤

│1. │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼─────────────┼───────┼──────┼───────┼─────────┼────┼────┼──────────┤

│... │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼─────────────┼───────┼──────┼───────┼─────────┼────┼────┼──────────┤

│Итого│ │ │ │ │ │ │ │ │

└─────┴─────────────┴───────┴──────┴───────┴─────────┴────┴────┴──────────┘

6. Предложить _________________________________________________________

___________________________________________________________________________

(полное наименование организации (по консолидированной группе

налогоплательщиков указывается полное наименование ответственного участника

консолидированной группы налогоплательщиков или полное наименование иного

участника консолидированной группы налогоплательщиков) или

___________________________________________________________________________

Ф.И.О. физического лица)

1) Уплатить суммы налогов, указанных в пункте 1 настоящего решения.

2) Перечислить суммы удержанных, но неперечисленных налогов;

┌─────┬────────────┬──────────┬──────┬───────┬─────────┬───┬───┬──────────┐

│ N │Наименование│Налоговый │Сумма,│ Код │Код │ИНН│КПП│ Код │

│ │ налога │(отчетный)│рублей│ ОКАТО │бюджетной│ │ │налогового│

│ │ (сбора) │ период │ │(ОКТМО)│класси- │ │ │ органа │

│ │ │ │ │ │фикации │ │ │ │

├─────┼────────────┼──────────┼──────┼───────┼─────────┼───┼───┼──────────┤

│1. │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼────────────┼──────────┼──────┼───────┼─────────┼───┼───┼──────────┤

│... │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼────────────┼──────────┼──────┼───────┼─────────┼───┼───┼──────────┤

│Итого│ │ │ │ │ │ │ │ │

└─────┴────────────┴──────────┴──────┴───────┴─────────┴───┴───┴──────────┘

3) Удержать неудержанный налог и перечислить его в бюджет или

письменно сообщить налоговому органу по месту своего учета о невозможности

удержать налог и сумме налога;

┌─────┬────────────┬──────────┬──────┬───────┬─────────┬───┬───┬──────────┐

│ N │Наименование│Налоговый │Сумма,│ Код │Код │ИНН│КПП│ Код │

│ │ налога │(отчетный)│рублей│ ОКАТО │бюджетной│ │ │налогового│

│ │ (сбора) │ период │ │(ОКТМО)│класси- │ │ │ органа │

│ │ │ │ │ │фикации │ │ │ │

├─────┼────────────┼──────────┼──────┼───────┼─────────┼───┼───┼──────────┤

│1. │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼────────────┼──────────┼──────┼───────┼─────────┼───┼───┼──────────┤

│... │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼────────────┼──────────┼──────┼───────┼─────────┼───┼───┼──────────┤

│Итого│ │ │ │ │ │ │ │ │

└─────┴────────────┴──────────┴──────┴───────┴─────────┴───┴───┴──────────┘

4) Уплатить штрафы, указанные в пункте 2 (2.1) настоящего решения;

5) Уплатить пени, указанные в пункте 3 настоящего решения.

7. Внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и

налогового учета.

8. Иные предложения:

__________________________________________________________________________.

Настоящее решение в соответствии с пунктом 9 статьи 101 Налогового

кодекса Российской Федерации вступает в силу по истечении 10 дней со дня

его вручения лицу (его представителю), в отношении которого оно было

вынесено, решение о привлечении к ответственности за совершение налогового

правонарушения, вынесенное по результатам рассмотрения материалов выездной

налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков, вступает в

силу по истечении 20 дней со дня его вручения ответственному участнику этой

группы, если не была подана апелляционная жалоба в порядке, предусмотренном

статьей 101.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 6 статьи 6.1 Налогового кодекса Российской

Федерации срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок

не установлен в календарных днях.

Настоящее решение в соответствии со статьей 101.2 и статьей 139

Налогового кодекса Российской Федерации до момента вступления в силу может

быть обжаловано путем подачи апелляционной жалобы в письменной форме в:

___________________________________________________________________________

(наименование вышестоящего налогового органа

__________________________________________________________________________.

(должность, Ф.И.О. вышестоящего должностного лица) и его место нахождения)

Апелляционная жалоба в соответствии с пунктом 3 статьи 139 Налогового

кодекса Российской Федерации подается в вынесший решение налоговый орган, а

именно

__________________________________________________________________________,

(наименование налогового органа, вынесшего настоящее решение,

и его место нахождения)

который обязан в течение трех дней со дня поступления указанной жалобы

направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган.

В случае подачи апелляционной жалобы, в соответствии с пунктом 2 статьи

101.2 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если вышестоящий

налоговый орган, рассматривающий апелляционную жалобу, не отменит настоящее

решение, настоящее решение вступает в силу с даты его утверждения

вышестоящим налоговым органом. В случае если вышестоящий налоговый орган,

рассматривающий апелляционную жалобу, изменит настоящее решение, настоящее

решение, с учетом внесенных изменений, вступает в силу с даты принятия

соответствующего решения вышестоящим налоговым органом.

Вступившее в силу настоящее решение, которое не было обжаловано в

апелляционном порядке, в соответствии с пунктом 3 статьи 101.2 и пунктом 2

статьи 139 Налогового кодекса Российской Федерации может быть обжаловано в

течение одного года с момента его вынесения путем подачи письменной жалобы

в:

___________________________________________________________________________

(указывается наименование вышестоящего налогового органа (должность, Ф.И.О.

вышестоящего должностного лица) и его место нахождения)

Руководитель (заместитель руководителя)

_____________________________ ____________________ ________________________

(классный чин) (подпись) (Ф.И.О.)

Место печати

Копию Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового

правонарушения получил:

___________________________________________________________________________

(должность, Ф.И.О. руководителя организации, ответственного участника

консолидированной группы налогоплательщиков или полное наименование иного

участника консолидированной группы налогоплательщиков, Ф.И.О. физического

лица (Ф.И.О. их представителя))

____________ _______________

(дата) (подпись)