Счет 020126000 "Денежные средства учреждения

на специальных счетах в кредитной организации"

(в ред. Приказа Минфина России от 31.12.2015 N 228н)

(см. текст в предыдущей редакции)

82. Операции по поступлению денежных средств на аккредитивный счет автономного учреждения в кредитной организации оформляются следующими бухгалтерскими записями:

поступление денежных средств на аккредитивный счет автономного учреждения в кредитной организации в течение одного операционного дня отражается по дебету счета 020126000 "Денежные средства учреждения на специальных счетах в кредитной организации" и кредиту счета 020111000 "Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства";

(в ред. Приказа Минфина России от 31.12.2015 N 228н)

(см. текст в предыдущей редакции)

поступление (зачисление) денежных средств на аккредитивный счет автономного учреждения, перечисленных в предыдущий операционный день, отражается по дебету счета 02012600 "Аккредитивы на счетах учреждения в кредитной организации" и кредиту счета 020123000 "Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути";

поступление денежных средств в иностранной валюте на аккредитивный счет автономного учреждения в течение одного операционного дня отражается по дебету счета 020126000 "Денежные средства учреждения на специальных счетах в кредитной организации" и кредиту счета 020127000 "Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации".

(в ред. Приказа Минфина России от 31.12.2015 N 228н)

(см. текст в предыдущей редакции)

83. Операции по выбытию денежных средств с аккредитивного счета учреждения в кредитной организации оформляются следующими бухгалтерскими записями:

возврат средств с аккредитивного счета на лицевой счет в органе казначейства в течение одного операционного дня отражается по кредиту счета 020126000 "Денежные средства учреждения на специальных счетах в кредитной организации" и дебету счета 020111000 "Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства";

(в ред. Приказа Минфина России от 31.12.2015 N 228н)

(см. текст в предыдущей редакции)

возврат средств с аккредитивного счета на лицевой счет в органе казначейства при условии их зачисления в операционный день, отличный от дня перечисления, отражается по кредиту счета 020126000 "Денежные средства учреждения на специальных счетах в кредитной организации" и дебету счета 020123000 "Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути";

(в ред. Приказа Минфина России от 31.12.2015 N 228н)

(см. текст в предыдущей редакции)

возврат средств в иностранной валюте с аккредитивного счета на счет в кредитной организации в течение одного операционного дня отражается по кредиту счета 020126000 "Денежные средства учреждения на специальных счетах в кредитной организации" и дебету счета 020127000 "Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации";

(в ред. Приказа Минфина России от 31.12.2015 N 228н)

(см. текст в предыдущей редакции)

использование аккредитива отражается по кредиту счета 020126000 "Денежные средства учреждения на специальных счетах в кредитной организации" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счетов 020600000 "Расчеты по выданным авансам" (020631000, 020634000), 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам" (030231000, 030234000).

(в ред. Приказа Минфина России от 31.12.2015 N 228н)

(см. текст в предыдущей редакции)