Приложение N 3. Анализ бухгалтерской и налоговой отчетности в части налога на прибыль

N

Наименование показателя

2011 год

2012 год

2012 к 2011, динамика

2013 год

2013 к 2012, динамика

Наличие риска

данные отчета о финансовых результатах

1

Выручка (за минусом НДС, акцизов), стр. 2110

2

Себестоимость продаж, стр. 2120

3

Коммерческие расходы, стр. 2210

4

Управленческие расходы, стр. 2220

5

Прибыль (убыток) от продаж, стр. 2200

6

Проценты к получению, стр. 2320

7

Проценты к уплате, стр. 2330

8

Доходы от участия в других организациях, стр. 2310

9

Прочие доходы, стр. 2340

10

Прочие расходы, стр. 2350

11

Итого доходов (п. 1 + 6 + 9)

12

Итого расходов (п. 2 + 3 + 4 + 7 + 10)

13

Прибыль (убыток) до налогообложения, стр. 2300

14

Чистая прибыль (убыток), стр. 2400

данные декларации по налогу на прибыль организаций

15

Доходы от реализации, стр. 2_010

16

Внереализационные доходы, стр. 2_020

17

Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, стр. 2_030

18

Внереализационные расходы, стр. 2_040

19

Итого доходов (п. 15 + 16)

20

Итого расходов (п. 17 + 18)

21

Доходы, исключаемые из прибыли, стр. 2_070

22

Итого прибыль (убыток). Стр. 2_060

23

Налоговая база, стр. 2_100

24

Налоговая база для исчисления налога, стр. 2_120 Декларации налогу на прибыль

25

Сумма исчисленного налога на прибыль, стр. 2_180

26

выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, стр. 2_1_011

27

выручка от реализации покупных товаров, стр. 2_1_012

28

Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам. Стр. 2_2_010

29

Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем отчетном (налоговом) периоде, относящихся к реализованным товарам, стр. 2_2_020

30

Сумма амортизации за отчетный (налоговый) период, начисленная линейным методом. Стр. 2_2_131

31

Сумма амортизации за отчетный (налоговый) период, начисленная нелинейным методом. Стр. 2_2_133

32

расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком. Стр. 2_2_201

33

штрафы, пени и иные санкции за нарушение договорных или долговых обязательств, возмещение причиненного ущерба, стр. 2_2_205

34

Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам - всего, стр. 2_2_300, в том числе:

35

убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде, стр. 2_2_301

36

суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва, стр. 2_2_302

37

Выручка от реализации амортизируемого имущества, стр. 3_2_030

38

Выручка от реализации права требования долга, в том числе:

39

до наступления срока платежа, стр. 3_2_100

40

после наступления срока платежа, стр. 3_2_110

41

Сумма дивидендов, подлежащих распределению между акционерами (участниками) в текущем налоговом периоде, стр. 3_010

42

Доход от выбытия, в т.ч. доход от погашения ценных бумаг, стр. 5_010

отчет о движении денежных средств

43

Денежные потоки от текущих операций, стр. 4110, в том числе:

44

от продажи продукции, работ и услуг, стр. 4111

45

от перепродажи финансовых вложений, стр. 4112

46

прочие поступления, стр. 4119

47

Денежные потоки от инвестиционных операций, стр. 4210, в том числе:

48

от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений), стр. 4211

49

от продажи акций других организаций (долей участия), стр. 4212

50

от возрата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), стр. 4213

51

дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях, стр. 4214

52

прочие поступления, стр. 4219

53

Платежи на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников), стр. 4322

54

Налоговая нагрузка по прибыли, % = (25) / (19)

55

Удельный вес себестоимости в выручке от продажи =

(2/1)

56

Удельный вес в выручке от продаж коммерческих расходов, % = (3/1)

57

Удельный вес в выручке от продаж управленческих расходов, %, = (4/1)

58

Рентабельность продаж =

(5/2)

59

Расхождение выручки по данным декларации и отчета о финансовых результатах = (19 - 11)