Заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2021 г. Получение имущественного вычета при покупке квартиры. Форма N 3-НДФЛ (Форма по КНД 1151020) (образец заполнения)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022) Приложение к Разделу 1. Заявления о зачете (возврате) суммы
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022) Приложение к Разделу 1. Заявления о зачете (возврате) суммы
Форма: Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2020 год. Заполнение для адвоката. Форма N 3-НДФЛ (Форма по КНД 1151020) (образец заполнения)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021) Приложение к Разделу 1. Заявления о зачете (возврате) суммы
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021) Приложение к Разделу 1. Заявления о зачете (возврате) суммы
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган начислил штраф и пени за неуплату Налоговым агентом удержанного НДФЛ при наличии переплаты
(КонсультантПлюс, 2024)Налоговый агент - как сторона, которая при обосновании своих требований ссылается на возможность зачета переплаты (ч. 1 ст. 65 АПК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Налоговый агент - как сторона, которая при обосновании своих требований ссылается на возможность зачета переплаты (ч. 1 ст. 65 АПК РФ).
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик обратился в суд с заявлением об обязании налогового органа возвратить излишне уплаченный налог на прибыль. Налогоплательщик полагал, что зачет переплаты по налогу на прибыль в счет уплаты задолженности по НДФЛ и пеням является незаконным. Налоговый орган считал отказ в возврате переплаты правомерным, поскольку на момент обращения налогоплательщика с заявлениями о возврате излишне уплаченного налога на прибыль у него имелись недоимки по иным налогам или задолженности по соответствующим пеням. Кроме того, по мнению налогового органа, налогоплательщиком был пропущен трехлетний срок на возврат налога. Суд удовлетворил требование налогоплательщика, отметив, что задолженность по НДФЛ и пеням по НДФЛ возникла до признания общества банкротом, не является текущей и подлежит включению в реестр требований кредиторов, после признания налогоплательщика банкротом текущие платежи, взыскание которых не было произведено в установленном налоговым законодательством порядке, подлежат исполнению конкурсным управляющим.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик обратился в суд с заявлением об обязании налогового органа возвратить излишне уплаченный налог на прибыль. Налогоплательщик полагал, что зачет переплаты по налогу на прибыль в счет уплаты задолженности по НДФЛ и пеням является незаконным. Налоговый орган считал отказ в возврате переплаты правомерным, поскольку на момент обращения налогоплательщика с заявлениями о возврате излишне уплаченного налога на прибыль у него имелись недоимки по иным налогам или задолженности по соответствующим пеням. Кроме того, по мнению налогового органа, налогоплательщиком был пропущен трехлетний срок на возврат налога. Суд удовлетворил требование налогоплательщика, отметив, что задолженность по НДФЛ и пеням по НДФЛ возникла до признания общества банкротом, не является текущей и подлежит включению в реестр требований кредиторов, после признания налогоплательщика банкротом текущие платежи, взыскание которых не было произведено в установленном налоговым законодательством порядке, подлежат исполнению конкурсным управляющим.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении вычетов по НДФЛ и зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога.
(Письмо Минфина России от 23.12.2021 N 03-04-05/105320)Вопрос: О применении вычетов по НДФЛ и зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога.
(Письмо Минфина России от 23.12.2021 N 03-04-05/105320)Вопрос: О применении вычетов по НДФЛ и зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога.
Статья: Индивидуальный предприниматель представляет форму 3-НДФЛ за 2021 год: важные моменты
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 1)После формирования Приложения 3 заполняется разд. 2, затем разд. 1 и титульный лист. Все остальные Приложения заполняются только при необходимости, поскольку они не связаны с предпринимательской деятельностью. Например, если ИП нужно зачесть переплату по НДФЛ или вернуть ее на расчетный счет, то нужно заполнить Приложение к разд. 1 "Заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц".
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 1)После формирования Приложения 3 заполняется разд. 2, затем разд. 1 и титульный лист. Все остальные Приложения заполняются только при необходимости, поскольку они не связаны с предпринимательской деятельностью. Например, если ИП нужно зачесть переплату по НДФЛ или вернуть ее на расчетный счет, то нужно заполнить Приложение к разд. 1 "Заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц".
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"С 2021 года вступают в силу новые правила налогообложения транспортных средств"Для налогоплательщиков-физических лиц с 2021 года заработает поправка, внесенная в п. 2 ст. 52 НК РФ. Теперь налоговые органы учитывают все имеющиеся у гражданина на дату формирования налогового уведомления суммы излишне уплаченных имущественных налогов, НДФЛ и пеней по ним, если до наступления даты формирования налогового уведомления налоговый орган не получил заявление о зачете или возврате сумм излишне уплаченного налога. Тем самым обеспечен "сквозной" межналоговый учет переплаты в пользу физического лица за все периоды ее возникновения.
"С 2021 года вступают в силу новые правила налогообложения транспортных средств"Для налогоплательщиков-физических лиц с 2021 года заработает поправка, внесенная в п. 2 ст. 52 НК РФ. Теперь налоговые органы учитывают все имеющиеся у гражданина на дату формирования налогового уведомления суммы излишне уплаченных имущественных налогов, НДФЛ и пеней по ним, если до наступления даты формирования налогового уведомления налоговый орган не получил заявление о зачете или возврате сумм излишне уплаченного налога. Тем самым обеспечен "сквозной" межналоговый учет переплаты в пользу физического лица за все периоды ее возникновения.
Письмо ФНС России от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков"Позиция налогового органа, решение которого обжалуется: Камеральной налоговой проверкой подтверждено право на получение налогового вычета, в связи с чем у Заявителя по НДФЛ образовалась переплата.
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков"Позиция налогового органа, решение которого обжалуется: Камеральной налоговой проверкой подтверждено право на получение налогового вычета, в связи с чем у Заявителя по НДФЛ образовалась переплата.