Сводный налоговый регистр
Подборка наиболее важных документов по запросу Сводный налоговый регистр (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.05.2021 N 17АП-5143/2021-АК по делу N А50-12242/2020
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Детальная и сводная расшифровка регистров налогового учета не подтверждает правильность формирования налоговой базы по налогу на прибыль организаций в проверяемом периоде, поскольку не соотносима с первичными документами.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Детальная и сводная расшифровка регистров налогового учета не подтверждает правильность формирования налоговой базы по налогу на прибыль организаций в проверяемом периоде, поскольку не соотносима с первичными документами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Оценка условных обязательств по налоговым рискам
(Борисов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 2)3. Риски, связанные с правильностью учета. Налоговый и бухгалтерский учет ценных бумаг различается, кроме доходов/расходов по начислению процентов (ПКД), поэтому при формировании сводных налоговых регистров по доходам/расходам от реализации бухгалтерские счета по учету ценных бумаг исключаются. Налоговая база от реализации ценных бумаг формируется в аналитических регистрах налогового учета, при этом операции по реализации ценных бумаг показываются развернуто (берется не финансовый результат по сделке) с указанием всех существенных условий сделок.
(Борисов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 2)3. Риски, связанные с правильностью учета. Налоговый и бухгалтерский учет ценных бумаг различается, кроме доходов/расходов по начислению процентов (ПКД), поэтому при формировании сводных налоговых регистров по доходам/расходам от реализации бухгалтерские счета по учету ценных бумаг исключаются. Налоговая база от реализации ценных бумаг формируется в аналитических регистрах налогового учета, при этом операции по реализации ценных бумаг показываются развернуто (берется не финансовый результат по сделке) с указанием всех существенных условий сделок.
Статья: Индивидуальный предприниматель представляет форму 3-НДФЛ за 2021 год: важные моменты
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 1)Обратите внимание! При заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ ИП может воспользоваться данными сводного бухгалтерского и налогового регистра - книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя <2>, которую нужно по-прежнему вести и заверять в налоговом органе (Письмо Минфина России от 16.04.2021 N 03-02-11/28766).
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 1)Обратите внимание! При заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ ИП может воспользоваться данными сводного бухгалтерского и налогового регистра - книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя <2>, которую нужно по-прежнему вести и заверять в налоговом органе (Письмо Минфина России от 16.04.2021 N 03-02-11/28766).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)Аналитические регистры налогового учета - сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированных в соответствии с требованиями настоящей главы, без распределения (отражения) по счетам бухгалтерского учета.
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)Аналитические регистры налогового учета - сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированных в соответствии с требованиями настоящей главы, без распределения (отражения) по счетам бухгалтерского учета.
"Методические рекомендации по проверке налога на прибыль и обязательств перед бюджетом при проведении аудита и оказании сопутствующих услуг"
(утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004)Источниками информации о суммах начисленных доходов и произведенных расходов являются налоговые декларации и сводные регистры налогового учета проверяемого экономического субъекта.
(утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004)Источниками информации о суммах начисленных доходов и произведенных расходов являются налоговые декларации и сводные регистры налогового учета проверяемого экономического субъекта.