Штраф за неуплату НДФЛ сотрудников
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за неуплату НДФЛ сотрудников (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 05.09.2023 по делу N А33-38/2018к7
Требование: Об отмене определения о взыскании убытков с контролирующих должника лиц.
Решение: Определение оставлено без изменения.Доводы апелляционных жалоб о невозможности оплаты своевременно НДФЛ в виду трудного материального положения должника являются несостоятельными, поскольку денежные средства, удержанные из доходов работников в качестве НДФЛ, с учетом положений пунктов 4 и 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ, не являются собственными должника и он не вправе был ими распоряжаться самостоятельно. Неправомерное распоряжение данные денежными средствами на оплату других затрат при хозяйственной деятельности должника и привело к возникновению сперва штрафных санкций и пеней, а затем и к настоящему делу о взыскании убытков. В связи с этим, утверждение ответчиков о том, что неуплата налогов происходило ввиду наличия у должника иной задолженности, не свидетельствует об отсутствии вины руководителей должника в причинении должнику убытков.
Требование: Об отмене определения о взыскании убытков с контролирующих должника лиц.
Решение: Определение оставлено без изменения.Доводы апелляционных жалоб о невозможности оплаты своевременно НДФЛ в виду трудного материального положения должника являются несостоятельными, поскольку денежные средства, удержанные из доходов работников в качестве НДФЛ, с учетом положений пунктов 4 и 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ, не являются собственными должника и он не вправе был ими распоряжаться самостоятельно. Неправомерное распоряжение данные денежными средствами на оплату других затрат при хозяйственной деятельности должника и привело к возникновению сперва штрафных санкций и пеней, а затем и к настоящему делу о взыскании убытков. В связи с этим, утверждение ответчиков о том, что неуплата налогов происходило ввиду наличия у должника иной задолженности, не свидетельствует об отсутствии вины руководителей должника в причинении должнику убытков.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2024)Не облагается НДФЛ уплата штрафа за работника, который совершил нарушение при обстоятельствах, исключающих его материальную ответственность (ст. 239 ТК РФ). Например, работодатель не обеспечил сотруднику условия для сохранности имущества или сотрудник действовал согласно приказу работодателя (распоряжению, иному обязательному документу), выполнение которого повлекло штраф.
(КонсультантПлюс, 2024)Не облагается НДФЛ уплата штрафа за работника, который совершил нарушение при обстоятельствах, исключающих его материальную ответственность (ст. 239 ТК РФ). Например, работодатель не обеспечил сотруднику условия для сохранности имущества или сотрудник действовал согласно приказу работодателя (распоряжению, иному обязательному документу), выполнение которого повлекло штраф.
Вопрос: Каков порядок налогообложения бесплатного питания работников?
(Консультация эксперта, 2024)При отсутствии учета доходов, полученных работниками, организация может быть привлечена к ответственности. Размер штрафа за неуплату НДФЛ налоговый орган определит исходя из стоимости питания, уплаченной за работников.
(Консультация эксперта, 2024)При отсутствии учета доходов, полученных работниками, организация может быть привлечена к ответственности. Размер штрафа за неуплату НДФЛ налоговый орган определит исходя из стоимости питания, уплаченной за работников.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 28.07.2006 N ВЕ-6-04/742@
"О направлении для анализа и использования в работе документов"
(вместе с решением Арбитражного суда Удмуртской Республики от 11.03.2005 N А71-609/04-А19, Постановлением апелляционной инстанции Арбитражного суда Удмуртской Республики от 01.06.2005 N А71-609/2004-А19, Постановлением Федерального Арбитражного суда Уральского округа от 22.09.2005 N Ф09-4201/05-С2, решением Дзержинского районного суда г. Перми от 18.01.2006 N 2-350-2006, определением Судебной коллегии по гражданским делам Пермского областного суда от 20.04.2006 N 33-1771)Заявитель обжаловал решение, указав в жалобе, что оснований для начисления штрафа по п. 1 ст. 122 и ст. 123 Налогового кодекса за неуплату ЕСН и НДФЛ не имелось, поскольку налоговая база доначислена расчетным путем. Доначисление ЕСН и НДФЛ расчетным путем не основано на нормах права и представленных в суд доказательствах. Налогоплательщиком представлены документы, подтверждающие обоснованность исчисления ЕСН и НДФЛ в отраженных налогоплательщиком в декларациях и расчетах суммах, поэтому доначисление налога со ссылкой на показания 6 работников из 100 о несоответствии полученной и фактически выплаченной заработной платы необоснованно. Суд не вправе был ссылаться в решении на показания свидетелей, которые не были допрошены в судебном заседании, а также на ведомости о выплате заработной платы, легитимность получения которых не доказана. В решении суда не дана оценка доводам налогоплательщика и отсутствуют ссылки на нормативные акты. Суд сослался в решении на требование налогового органа, которое в материалах дела отсутствует. Решение суда повторяет доводы ответчика без их правового обоснования.
"О направлении для анализа и использования в работе документов"
(вместе с решением Арбитражного суда Удмуртской Республики от 11.03.2005 N А71-609/04-А19, Постановлением апелляционной инстанции Арбитражного суда Удмуртской Республики от 01.06.2005 N А71-609/2004-А19, Постановлением Федерального Арбитражного суда Уральского округа от 22.09.2005 N Ф09-4201/05-С2, решением Дзержинского районного суда г. Перми от 18.01.2006 N 2-350-2006, определением Судебной коллегии по гражданским делам Пермского областного суда от 20.04.2006 N 33-1771)Заявитель обжаловал решение, указав в жалобе, что оснований для начисления штрафа по п. 1 ст. 122 и ст. 123 Налогового кодекса за неуплату ЕСН и НДФЛ не имелось, поскольку налоговая база доначислена расчетным путем. Доначисление ЕСН и НДФЛ расчетным путем не основано на нормах права и представленных в суд доказательствах. Налогоплательщиком представлены документы, подтверждающие обоснованность исчисления ЕСН и НДФЛ в отраженных налогоплательщиком в декларациях и расчетах суммах, поэтому доначисление налога со ссылкой на показания 6 работников из 100 о несоответствии полученной и фактически выплаченной заработной платы необоснованно. Суд не вправе был ссылаться в решении на показания свидетелей, которые не были допрошены в судебном заседании, а также на ведомости о выплате заработной платы, легитимность получения которых не доказана. В решении суда не дана оценка доводам налогоплательщика и отсутствуют ссылки на нормативные акты. Суд сослался в решении на требование налогового органа, которое в материалах дела отсутствует. Решение суда повторяет доводы ответчика без их правового обоснования.
Письмо Госналогслужбы РФ N ЮБ-6-03/288, Минфина РФ N 41 от 23.05.1995
"О неприменении к инвестиционным институтам штрафных санкций"В соответствии с данным Указом инвестиционные институты, покупая у граждан принадлежащие им акции, не удерживали с выплаченных сумм подоходный налог. Вместе с тем, основываясь на нормах Закона о подоходном налоге с физических лиц, отдельные налоговые органы предъявляют таким институтам штрафные санкции за несоблюдение положений налогового законодательства.
"О неприменении к инвестиционным институтам штрафных санкций"В соответствии с данным Указом инвестиционные институты, покупая у граждан принадлежащие им акции, не удерживали с выплаченных сумм подоходный налог. Вместе с тем, основываясь на нормах Закона о подоходном налоге с физических лиц, отдельные налоговые органы предъявляют таким институтам штрафные санкции за несоблюдение положений налогового законодательства.