Профессиональный налоговый вычет ип продажа имущества
Подборка наиболее важных документов по запросу Профессиональный налоговый вычет ип продажа имущества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2024)Налогоплательщик оспаривает доначисление НДФЛ из-за отказа в уменьшении дохода от продажи недвижимого имущества (транспортного средства) на расходы, связанные с его приобретением
(КонсультантПлюс, 2024)Налогоплательщик оспаривает доначисление НДФЛ из-за отказа в уменьшении дохода от продажи недвижимого имущества (транспортного средства) на расходы, связанные с его приобретением
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 221 "Профессиональные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Физическое лицо получило доход от продажи имущества, которое использовало в предпринимательской деятельности без получения статуса индивидуального предпринимателя. При уплате НДФЛ физическое лицо уменьшило доход на сумму расходов на приобретение имущества. Налоговый орган пришел к выводу, что физическое лицо не вправе применить имущественный налоговый вычет по ст. 220 НК РФ в отношении имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности, и не может также применить профессиональный налоговый вычет по ст. 221 НК РФ, так как не получило статус индивидуального предпринимателя. Суд пришел к выводу о наличии у физического лица права применить профессиональный налоговый вычет, то есть учесть экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы, связанные с извлечением прибыли, и признал доначисление НДФЛ неправомерным. Суд отметил, что доход физического лица, не зарегистрированного в качестве предпринимателя, полученный им от ведения предпринимательской деятельности, приравнивается к доходу от деятельности предпринимателя. Лишение физического лица права на применение налогового вычета не должно принимать карательный характер и применяться в качестве санкции за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Физическое лицо получило доход от продажи имущества, которое использовало в предпринимательской деятельности без получения статуса индивидуального предпринимателя. При уплате НДФЛ физическое лицо уменьшило доход на сумму расходов на приобретение имущества. Налоговый орган пришел к выводу, что физическое лицо не вправе применить имущественный налоговый вычет по ст. 220 НК РФ в отношении имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности, и не может также применить профессиональный налоговый вычет по ст. 221 НК РФ, так как не получило статус индивидуального предпринимателя. Суд пришел к выводу о наличии у физического лица права применить профессиональный налоговый вычет, то есть учесть экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы, связанные с извлечением прибыли, и признал доначисление НДФЛ неправомерным. Суд отметил, что доход физического лица, не зарегистрированного в качестве предпринимателя, полученный им от ведения предпринимательской деятельности, приравнивается к доходу от деятельности предпринимателя. Лишение физического лица права на применение налогового вычета не должно принимать карательный характер и применяться в качестве санкции за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП, применяющий ОСН и не занимающийся арендой недвижимости, приобрел квартиру для продажи. Если до продажи квартира будет сдана в аренду на 6 месяцев по разовой сделке, возможны ли у ИП негативные налоговые последствия по НДФЛ? В частности, можно ли после продажи учесть расходы на приобретение квартиры в полном объеме?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)При использовании квартиры в предпринимательской деятельности учет произведенных расходов, связанных с покупкой квартиры, возможен путем применения профессионального налогового вычета.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)При использовании квартиры в предпринимательской деятельности учет произведенных расходов, связанных с покупкой квартиры, возможен путем применения профессионального налогового вычета.
Статья: Налоговый контроль операций с криптовалютой
(Кожевина О.В., Шмелева Д.В.)
("Юрист", 2022, N 3)Отметим некоторые практические аспекты при признании криптовалюты имуществом: применение имущественного вычета физическим лицом - резидентом, либо профессионального вычета индивидуальным предпринимателем; наличие льготы при продаже в случае владения криптовалютой свыше трех лет; учет затрат на сервер и электроэнергию; осуществление налогового учета при майнинге криптовалюты или получении ее в залог; внесение криптовалюты в уставный капитал; предоставление или получение займа в криптовалюте; владение криптовалютой несовершеннолетними; юридическая ответственность операций с криптовалютой (непредставление налоговой декларации, встречное предоставление криптовалюты за передаваемые товары, работы, услуги, уклонение от обязанности предоставлять отчетность об остатках криптовалюты, недостоверность информации об операциях с криптовалютой, непредставление в налоговый орган информации о получении права распоряжаться криптовалютой, неполная уплата сумм налога из-за невключения прибыли от криптовалюты в налоговую базу; организация незаконного выпуска ЦФА и пр.). Если передается или переводится криптовалюта другому лицу, то данное действие может быть квалифицировано как покупка/продажа. Цифровая валюта считается имуществом в случае применения норм законодательства о несостоятельности (банкротстве).
(Кожевина О.В., Шмелева Д.В.)
("Юрист", 2022, N 3)Отметим некоторые практические аспекты при признании криптовалюты имуществом: применение имущественного вычета физическим лицом - резидентом, либо профессионального вычета индивидуальным предпринимателем; наличие льготы при продаже в случае владения криптовалютой свыше трех лет; учет затрат на сервер и электроэнергию; осуществление налогового учета при майнинге криптовалюты или получении ее в залог; внесение криптовалюты в уставный капитал; предоставление или получение займа в криптовалюте; владение криптовалютой несовершеннолетними; юридическая ответственность операций с криптовалютой (непредставление налоговой декларации, встречное предоставление криптовалюты за передаваемые товары, работы, услуги, уклонение от обязанности предоставлять отчетность об остатках криптовалюты, недостоверность информации об операциях с криптовалютой, непредставление в налоговый орган информации о получении права распоряжаться криптовалютой, неполная уплата сумм налога из-за невключения прибыли от криптовалюты в налоговую базу; организация незаконного выпуска ЦФА и пр.). Если передается или переводится криптовалюта другому лицу, то данное действие может быть квалифицировано как покупка/продажа. Цифровая валюта считается имуществом в случае применения норм законодательства о несостоятельности (банкротстве).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>В ходе рассмотрения дела судами первой, апелляционной и кассационной инстанций гражданин ссылался на то, что инспекция неправомерно не применила профессиональный налоговый вычет в сумме фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов в размере <...> руб., связанных с приобретением реализованного имущества.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>В ходе рассмотрения дела судами первой, апелляционной и кассационной инстанций гражданин ссылался на то, что инспекция неправомерно не применила профессиональный налоговый вычет в сумме фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов в размере <...> руб., связанных с приобретением реализованного имущества.