Налоговый вычет на оплату медицинских услуг
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет на оплату медицинских услуг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик в рамках реализации инвестиционного проекта построил медицинский центр, а затем передал его по договору аренды взаимозависимому лицу для оказания медицинских услуг. При этом организация предъявила к вычету сумму НДС по оплате строительных материалов и работ. Налоговый орган пришел к выводу о создании схемы дробления бизнеса с целью получения вычетов по строительным работам, так как деятельность медицинского центра не облагается НДС. Налоговый орган указал, что о создании схемы свидетельствует взаимозависимость организаций, отсутствие у арендатора самостоятельных источников дохода до передачи медицинского центра. Налогоплательщик возражал, отмечая, что арендатор вел самостоятельную деятельность: получал доход от оказания медицинских услуг, перечислял налоги и имел собственный персонал. Суд признал неправомерным отказ в предоставлении налогового вычета и отметил, что налоговые органы не могли оценивать целесообразность разделения бизнеса между организациями, при условии что они ведут самостоятельную деятельность. Налогоплательщик не мог оказывать медицинские услуги без лицензии и фактически вел деятельность, подлежащую обложению НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик в рамках реализации инвестиционного проекта построил медицинский центр, а затем передал его по договору аренды взаимозависимому лицу для оказания медицинских услуг. При этом организация предъявила к вычету сумму НДС по оплате строительных материалов и работ. Налоговый орган пришел к выводу о создании схемы дробления бизнеса с целью получения вычетов по строительным работам, так как деятельность медицинского центра не облагается НДС. Налоговый орган указал, что о создании схемы свидетельствует взаимозависимость организаций, отсутствие у арендатора самостоятельных источников дохода до передачи медицинского центра. Налогоплательщик возражал, отмечая, что арендатор вел самостоятельную деятельность: получал доход от оказания медицинских услуг, перечислял налоги и имел собственный персонал. Суд признал неправомерным отказ в предоставлении налогового вычета и отметил, что налоговые органы не могли оценивать целесообразность разделения бизнеса между организациями, при условии что они ведут самостоятельную деятельность. Налогоплательщик не мог оказывать медицинские услуги без лицензии и фактически вел деятельность, подлежащую обложению НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Справка об оплате медицинских услуг для получения вычета по НДФЛ на лечение
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6
Ситуация: Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение?
("Электронный журнал "Азбука права", 2024)2. Условия получения социального вычета в части расходов на оплату медицинских услуг
("Электронный журнал "Азбука права", 2024)2. Условия получения социального вычета в части расходов на оплату медицинских услуг
Нормативные акты
Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты и инвестиционные налоговые вычеты, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Социальные вычеты по суммам, уплаченным за медицинские услуги,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Социальные вычеты по суммам, уплаченным за медицинские услуги,
Приказ ФНС России от 12.10.2023 N БВ-7-11/734@
"Об утверждении форм документов, используемых при получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке, а также форматов представления заявлений о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76232)Сведения, подтверждающие право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения), оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, мне, моим супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (бывшим подопечным, после прекращения опеки или попечительства, обучающимся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет)
"Об утверждении форм документов, используемых при получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке, а также форматов представления заявлений о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76232)Сведения, подтверждающие право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения), оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, мне, моим супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (бывшим подопечным, после прекращения опеки или попечительства, обучающимся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет)