Надо ли предоставлять копию паспорта директора контрагенту
Подборка наиболее важных документов по запросу Надо ли предоставлять копию паспорта директора контрагенту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 20.07.2023 N 01АП-3110/2023 по делу N А39-8958/2022
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Довод ООО "ТД "Эко Халял" о том, что представление учредительных документов ООО "Возрождение", свидетельства о государственной регистрации и постановке на налоговый учет, решения о назначении руководителя, а также копии паспорта руководителя ООО "Возрождение" Альбекова Р.Ф. свидетельствует о проявлении ООО "ТД "Эко Халял" должной осмотрительности при выборе спорного контрагента, также не может быть признан обоснованным, поскольку факт регистрации организации сам по себе не подтверждает осуществление ею реальной хозяйственной деятельности, не характеризует контрагента как добросовестного, надежного и стабильного участника хозяйственных взаимоотношений. По условиям делового оборота при осуществлении данного выбора оцениваются деловая репутация и платежеспособность контрагента, риск неисполнения обязательств и предоставление обеспечения их исполнения, наличие у контрагентов необходимых ресурсов (производственных мощностей, квалифицированного персонала) и опыта. Подписывая договоры и принимая счета-фактуры и другие документы, налогоплательщик знал, что на основании этих документов будут заявлены вычеты по НДС, поэтому должен был убедиться в том, что они подписаны полномочными представителями, содержат достоверные сведения.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Довод ООО "ТД "Эко Халял" о том, что представление учредительных документов ООО "Возрождение", свидетельства о государственной регистрации и постановке на налоговый учет, решения о назначении руководителя, а также копии паспорта руководителя ООО "Возрождение" Альбекова Р.Ф. свидетельствует о проявлении ООО "ТД "Эко Халял" должной осмотрительности при выборе спорного контрагента, также не может быть признан обоснованным, поскольку факт регистрации организации сам по себе не подтверждает осуществление ею реальной хозяйственной деятельности, не характеризует контрагента как добросовестного, надежного и стабильного участника хозяйственных взаимоотношений. По условиям делового оборота при осуществлении данного выбора оцениваются деловая репутация и платежеспособность контрагента, риск неисполнения обязательств и предоставление обеспечения их исполнения, наличие у контрагентов необходимых ресурсов (производственных мощностей, квалифицированного персонала) и опыта. Подписывая договоры и принимая счета-фактуры и другие документы, налогоплательщик знал, что на основании этих документов будут заявлены вычеты по НДС, поэтому должен был убедиться в том, что они подписаны полномочными представителями, содержат достоверные сведения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Стандарты осмотрительного поведения при заключении сделок
(Цыганков В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 4)Исходя из арбитражной практики, складывающейся после выхода Постановления N 53, проявление налогоплательщиком должной осмотрительности рассматривалось судами как принятие налогоплательщиком всех возможных мер, направленных на оценку потенциального контрагента (получение копий учредительных документов, выписки из ЕГРЮЛ, копии паспорта руководителя, проверка исполнения контрагентом налоговых обязанностей (представление в налоговый орган отчетности, уплата налогов и сборов и т.д.)).
(Цыганков В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 4)Исходя из арбитражной практики, складывающейся после выхода Постановления N 53, проявление налогоплательщиком должной осмотрительности рассматривалось судами как принятие налогоплательщиком всех возможных мер, направленных на оценку потенциального контрагента (получение копий учредительных документов, выписки из ЕГРЮЛ, копии паспорта руководителя, проверка исполнения контрагентом налоговых обязанностей (представление в налоговый орган отчетности, уплата налогов и сборов и т.д.)).