Как отразить повторную корректировочную счет-фактуру в книге покупок
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить повторную корректировочную счет-фактуру в книге покупок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каком квартале покупатель регистрирует полученные корректировочные счета-фактуры, составленные за прошлый период
(КонсультантПлюс, 2024)при уменьшении стоимости поставки зарегистрируйте его в книге продаж в квартале получения, поскольку у вас возникает обязанность восстановить НДС к уплате в бюджет. При этом если ранее вы получили первичный документ об уменьшении стоимости приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав и зарегистрировали его в книге продаж, то повторно отражать корректировочный счет-фактуру не нужно. Иначе это приведет к "задвоению" сумм НДС к восстановлению. Такой вывод следует из пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. п. 2, 14 Правил ведения книги продаж;
(КонсультантПлюс, 2024)при уменьшении стоимости поставки зарегистрируйте его в книге продаж в квартале получения, поскольку у вас возникает обязанность восстановить НДС к уплате в бюджет. При этом если ранее вы получили первичный документ об уменьшении стоимости приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав и зарегистрировали его в книге продаж, то повторно отражать корректировочный счет-фактуру не нужно. Иначе это приведет к "задвоению" сумм НДС к восстановлению. Такой вывод следует из пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. п. 2, 14 Правил ведения книги продаж;
Статья: О вычете НДС на основании кассового чека
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Во-вторых, нормами НК РФ при изменении стоимости (возврате) реализованных товаров (работ, услуг) предусмотрено оформление корректировочного счета-фактуры, по которому определяется сумма разницы, подлежащая отражению в книге покупок или книге продаж налогоплательщика. А вот оформление соответствующих операций с использованием ККТ осуществляется не путем определения суммы разницы, а посредством сторнирования первичной операции и повторного ее отражения с учетом измененной стоимости.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Во-вторых, нормами НК РФ при изменении стоимости (возврате) реализованных товаров (работ, услуг) предусмотрено оформление корректировочного счета-фактуры, по которому определяется сумма разницы, подлежащая отражению в книге покупок или книге продаж налогоплательщика. А вот оформление соответствующих операций с использованием ККТ осуществляется не путем определения суммы разницы, а посредством сторнирования первичной операции и повторного ее отражения с учетом измененной стоимости.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 02.04.2021)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При отражении в графе 5 повторного корректировочного счета-фактуры в графах 3 и 4 указываются данные из строки 1б. Графа 4 не заполняется в случае отсутствия данных в строке 1б.
(ред. от 02.04.2021)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При отражении в графе 5 повторного корректировочного счета-фактуры в графах 3 и 4 указываются данные из строки 1б. Графа 4 не заполняется в случае отсутствия данных в строке 1б.